Щорічна подача звітності CRS та FATCA є критично важливим зобов’язанням для всіх фінансових агентів в Україні. До 1 липня поточного року, а саме до 00:00 за київським часом, необхідно подати до контролюючого органу звіт про підзвітні рахунки відповідно до міжнародних стандартів. Це не просто формальність, а ключовий елемент прозорості та дотримання податкового законодавства, що сприяє боротьбі з ухиленням від сплати податків на міжнародному рівні.
Звіти CRS (Common Reporting Standard) та FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) є інструментами автоматичного обміну податковою інформацією між країнами. Угода FATCA, укладена між урядами України та Сполучених Штатів Америки, спрямована на поліпшення виконання податкових правил США щодо рахунків, що належать громадянам США за кордоном. З іншого боку, багатостороння угода CRS розширює цей принцип на безліч інших юрисдикцій, забезпечуючи глобальну прозорість фінансових даних. Таким чином, фінансові агенти, які є по суті “воротами” до фінансових даних, відіграють центральну роль у цьому процесі.
Своєчасне та коректне подання звітності є запорукою уникнення можливих правових наслідків та штрафних санкцій. Для забезпечення належного виконання цих вимог, контролюючий орган надає всіляку підтримку та ресурси. Приклади заповнення звітів CRS доступні за посиланням: https://tax.gov.ua/baneryi/crs/zapovnennya-ta-podannya-zvitiv-/prikladi-zvitiv-crs/. Ці матеріали покликані допомогти фінансовим агентам розібратися в нюансах заповнення та забезпечити відповідність поданої інформації встановленим вимогам.
У разі виникнення запитань щодо виконання положень Угоди FATCA або Багатосторонньої угоди CRS, фінансові агенти можуть звертатися до Державної податкової служби України. Для цього передбачені спеціалізовані електронні адреси:
– [email protected]
– [email protected]
Надсилання запитів на ці адреси дозволяє отримати кваліфіковані відповіді та роз’яснення з приводу складних моментів податкової звітності та міжнародних вимог. Це підкреслює важливість відкритого діалогу між податковими органами та суб’єктами господарювання.
Нагадаємо, що порядок заповнення звітів CRS та FATCA визначений низкою ключових нормативно-правових актів, які обов’язкові для вивчення та дотримання. До них належать:
– підпункт 39 прим. 3.4.1 пункту 39 прим. 3.4 статті 39 прим. 3 Податкового кодексу України;
– наказ Міністерства фінансів України від 25.09.2023 № 516 «Про затвердження Порядку заповнення та подання фінансовими агентами звіту про підзвітні рахунки відповідно до багатосторонньої угоди компетентних органів про автоматичний обмін інформацією про фінансові рахунки»;
– наказ Міністерства фінансів України від 12.08.2020 № 496 «Про затвердження Порядку заповнення і подання фінансовими агентами звіту про підзвітні рахунки відповідно до Угоди між Урядом України та Урядом Сполучених Штатів Америки для поліпшення виконання податкових правил й застосування положень Закону США «Про податкові вимоги до іноземних рахунків» (FATCA)».
Ці документи становлять правову основу для регулювання процесу подання звітності та забезпечують єдиний підхід до її оформлення та контролю. Розуміння цих положень є фундаментом для ефективної роботи кожного фінансового агента. Важливо завчасно ознайомитись з усіма вимогами, щоб забезпечити безперешкодне проходження процедури звітування.