Державна податкова служба (ДПС) активно працює над зменшенням тіньового ринку тютюну, співпрацюючи з правоохоронними органами. Голова ДПС Руслан Кравченко повідомив про це під час зустрічі з представниками асоціації «Укртютюн» та компаній-виробників. Метою зустрічі було обговорення боротьби з нелегальним виробництвом і обігом тютюнових виробів, а також запровадження електронної акцизної марки.

«За оцінками експертів, тіньовий ринок тютюну сягає 12,6%. Це не лише колосальні втрати бюджету, а й нерівні умови для легальних виробників. Одні добросовісно сплачують податки, інші – надають перевагу контрабанді, підробкам та корупційним схемам. Разом з правоохоронцями активно працюємо над зменшенням обсягів тіньового ринку», – наголосив Руслан Кравченко.

З початку 2025 року ДПС досягла значних результатів:

– Проведено 1069 перевірок у сфері обігу тютюнових виробів.
– Накладено фінансові санкції на суму понад 11 млн грн.
– Скасовано дію 312 ліцензій, з яких 167 – через відсутність за місцем діяльності.
– Вилучено нелегальної продукції на 2,6 млн гривень.

Перевірки в місцях, де зафіксовано порушення ліцензійних умов, будуть продовжені.

Учасники зустрічі також обговорили питання запровадження електронної акцизної марки, яка має важливе значення для прозорості ринку. Руслан Кравченко відзначив, що виробники висловлюють побоювання щодо готовності системи до повноцінного старту з січня 2026 року. Тестування, яке розпочнеться у березні, має показати реальну готовність ринку. Водночас, ДПС спільно з бізнесом вже працює над підзаконними актами, зокрема, порядком маркування пачок.

Голова ДПС підкреслив готовність до відкритого діалогу та ефективної співпраці з бізнесом задля детінізації ринку та стабільного наповнення державного бюджету.

Зміни в податковій звітності для ФОП на єдиному податку: що нового?

Міністерство фінансів України оновило форми податкових декларацій для платників єдиного податку, зокрема, було додано розділ про військовий збір.

Нову форму звітності вперше подають:

– ФОПи 1-2 груп – за 2025 рік.
– ФОПи 3 групи – за І квартал 2025 року.
– ФОП – платники 4 групи – за 2025 рік (з розрахунком єдиного податку на 2026 рік).

Серед основних змін:

– Відображення суми військового збору.
– Визначення розміру коефіцієнту та граничної суми мінімального податкового зобов’язання (МПЗ).
– Встановлення мінімальної суми МПЗ (крім територій, де тривають або велися бойові дії, або тимчасово окупованих):
– 700 грн/га – для земельних ділянок, де частка ріллі менше 50%.
– 1400 грн/га – для земельних ділянок, де частка ріллі більше 50%.
– Застосування коефіцієнта «К» зі значенням 0,057 при визначенні МПЗ за 2025 рік та наступні роки, до припинення воєнного стану.

Нагадуємо! ФОПи 1, 2, 4 груп та платники 3 групи (крім е-резидентів) сплачують військовий збір з 01.01.2025 до скасування воєнного стану.

Довідково: Наказ Міністерства фінансів України від 31 січня 2025 року № 57 «Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 19 червня 2015 року № 578» (зареєстрований в Міністерстві юстиції України 14 лютого 2025 року № 232/43638) вніс зміни до форм податкових декларацій платника єдиного податку (оприлюднено на сайті Міністерства фінансів України https://mof.gov.ua у розділі «Головна/ Законодавство/ Постанови та Накази/ Накази Міністерства фінансів України у 2025 р.»).

Декларування доходів громадян

З 1 січня 2025 року стартувала кампанія декларування доходів фізичними особами, отриманих протягом 2024 року.

– Декларування доходів – це важливий внесок кожного українця у фінансову підтримку держави, забезпечення її обороноздатності.

Податкову декларацію про майновий стан і доходи необхідно подати:

– Громадянам, у яких виникає обов’язок щодо подання – до 01 травня 2025 року.
– Фізичним особам, які мають право на податкову знижку – до 31 грудня 2025 року.

Платники податків можуть обрати зручний спосіб подання декларації:

– Особисто або уповноваженою особою.
– Поштою (з повідомленням про вручення та описом вкладення), не пізніше ніж за 5 днів до закінчення граничного терміну.
– Електронною формою (з дотриманням вимог законодавства).

Громадяни, які отримували іноземні доходи та перебувають за кордоном, можуть надіслати декларацію поштою або в електронній формі. Подати декларацію в електронній формі можливо через Електронний кабінет.

У режимі «ЕК для громадян» сервіс «Податкова декларація про майновий стан і доходи» дозволяє сформувати та подати декларацію з копіями первинних документів, у т.ч. для використання права на податкову знижку. При складанні декларації в Електронному кабінеті відбувається автоматичне заповнення на підставі даних платника та інформації з державних реєстрів.

Випадки, коли платники податків зобов’язані самостійно обчислити суму податку до сплати, визначені розділом IV Кодексу:

Перш за все, це:

– Отримання доходів від особи, яка не є податковим агентом (від фізичних осіб).
– Оподаткування доходу від надання нерухомості в оренду (суборенду, емфітевзис, житловий найм). Обов’язковому декларуванню підлягають доходи від оренди квартир, будинків, кімнат, гаражів, дачних ділянок, земельних ділянок. Такі доходи оподатковуються ПДФО за ставкою 18% та військовим збором – 1,5% (у 2025 році – 5%).
– Оподаткування операцій з продажу (обміну) об’єктів рухомого майна (ст. 173). Дохід від продажу (обміну) рухомого майна оподатковується за ставкою 5% (167.2 ст.167). Виняток: продаж одного легкового автомобіля, мотоцикла або мопеда протягом року не оподатковується. Другий об’єкт – 5%, третій та наступні – 18%.
– Оподаткування операцій з продажу (обміну) об’єктів нерухомого майна (п.172.2 ст. 172). Не оподатковується дохід від продажу одного об’єкта нерухомості, якщо він у власності більше трьох років. Другий об’єкт – 5%, третій та наступні – 18%.
– Доходи від отримання спадщини (п.174.3 ст. 174 Кодексу) від осіб, які не є членами сім’ї спадкодавця першого та другого ступенів споріднення. Такі доходи оподатковуються за ставкою 5 %.
– За нульовою ставкою (ст.174.2.1): об’єкти спадщини, що успадковуються членами сім’ї спадкодавця.
– За ставкою 18%, (п.167.1), для будь-якого об’єкта спадщини, що успадковується спадкоємцем від спадкодавця-нерезидента.
– ПОДАРУНКИ (п.174.6 ст. 174 Кодексу) від фізичних осіб оподатковуються згідно з правилами для оподаткування спадщини.
– Інвестиційний прибуток (п.п.170.2.2 п.170.2 ст. 170 Кодексу).
– Суми заборгованості, за якими минув строк позовної давності (п.п.164.2.7 п.164.2 ст. 164 Кодексу).
– Іноземні доходи (п.п. 170.11.1 п. 170.11 ст. 170 Кодексу).

Випадки, за яких подання податкової декларації вважається виконаним і податкова декларація не подається, відповідно до п. 179.2 ст. 179 Кодексу.