У ДПС України наголошують на важливості обережності для суб’єктів зовнішньоекономічної діяльності (ЗЕД), які можуть стати жертвами шахрайства. Поширений шахрайський механізм полягає в наступному: підприємство укладає контракт з нерезидентом, здійснює передоплату за товар, проте кошти надходять не безпосередньо постачальнику, а третім особам через втручання в електронне листування. Це створює серйозні ризики для бізнесу, особливо в умовах глобальної торгівлі.

Податкова служба України надає чіткі рекомендації щодо дій платників податків у таких ситуаціях:

1. Негайно зверніться до правоохоронних органів. Порушення кримінального провадження є першочерговим кроком для належного документального підтвердження фактів шахрайства. Це створює юридичну основу для подальших дій.

2. Подайте позов до суду чи арбітражу щодо примусового стягнення боргу з нерезидента. Звернення до судових інстанцій дозволяє зупинити граничні строки розрахунків у сфері ЗЕД та уникнути нарахування пені, згідно з частиною 7 статті 13 Закону № 2473.

3. Перевірте можливість отримання сертифіката форс-мажору. Зверніться до Торгово-промислової палати України або уповноваженого органу в країні нерезидента для отримання сертифіката форс-мажору. Цей документ, що містить причинно-наслідковий зв’язок із неможливістю виконання зобов’язань, дозволяє зупинити строки розрахунків відповідно до частини 6 статті 13 Закону № 2473.

4. Інформуйте податковий орган про ситуацію. Надішліть до податкового органу за місцем вашої реєстрації детальні пояснення, долучивши копії відповідних заяв, листування, постанови про відкриття кримінального провадження, сертифікату про форс-мажорні обставини, а також документи щодо прийняття до розгляду судом чи міжнародним комерційним арбітражем позовної заяви резидента про стягнення заборгованості з нерезидента.

5. Використовуйте Електронний кабінет. Якщо ви подаєте звітність в електронному вигляді, зазначені дії можуть бути підставою для проведення перевірки без необхідності подання окремих паперових заяв. Це значно спрощує комунікацію з податковими органами.

Важливо пам’ятати: нарахування пені за порушення строків розрахунків у ЗЕД-операціях відбувається виключно за відсутності доказів форс-мажору або якщо не подано позов про стягнення заборгованості. Рішення щодо цього приймається за результатами комплексної документальної перевірки.

Загальна порада: дійте оперативно, ретельно фіксуйте всі документи та підтримуйте постійну комунікацію з відповідними підрозділами Державної податкової служби. Це допоможе мінімізувати фінансові ризики та довести вашу добросовісність як платника податків.

Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області