Більше і більше українців цікавляться можливостями інвестування та оптимізації своїх податкових зобов’язань. Однією з таких можливостей є податкова знижка за витратами, понесеними на придбання акцій юридичних осіб, які набули статусу резидента Дія Сіті. Цей механізм має на меті стимулювання інвестицій в українську ІТ-індустрію та підтримку розвитку цифрової економіки країни. Для того, щоб фізична особа – платник податку могла скористатися правом на отримання такої податкової знижки, необхідно подати до контролюючого органу певний пакет документів.

По-перше, ключовим документом є податкова декларація про майновий стан і доходи. У цій декларації платник податку повинен вказати суму понесених витрат на придбання акцій резидента Дія Сіті, а також розрахунок суми податкової знижки, на яку він претендує. Важливо відзначити, що право на таку знижку надається відповідно до положень Податкового кодексу України, який регулює порядок її застосування.

По-друге, необхідно надати копії документів, що підтверджують фактичні витрати. Це можуть бути платіжні доручення, банківські виписки або інші фінансові документи, які свідчать про перерахування коштів за придбані акції. Ці документи повинні чітко відображати суму витрат, дату здійснення платежу та отримувача коштів, яким є емітент акцій – резидент Дія Сіті. Крім того, знадобиться підтвердження самого факту придбання акцій, наприклад, виписка з рахунку в цінних паперах або інший документ, що засвідчує право власності на акції.

По-третє, обов’язковим є надання документів, що підтверджують статус емітента акцій як резидента Дія Сіті. Це може бути витяг з реєстру юридичних осіб – резидентів Дія Сіті, який можна отримати у відповідних державних органах. Без підтвердження цього статусу, скористатися податковою знижкою буде неможливо, оскільки пільга передбачена саме для інвестицій у компанії, що працюють в особливому правовому та податковому режимі Дія Сіті. Також, може знадобитися довідка від емітента акцій, що підтверджує, що придбані акції були розміщені відповідно до законодавства України та внутрішніх документів компанії.

Важливо пам’ятати, що податкова знижка може бути використана лише за результатами звітного податкового року. Тобто, якщо акції були придбані у 2023 році, то подати декларацію та відповідні документи для отримання знижки можна буде у 2024 році. Загальна сума податкової знижки, надана платнику податку у звітному податковому році, не може перевищувати суми загального оподатковуваного доходу платника податку, одержаного протягом такого року у вигляді заробітної плати та/або інших доходів. Консультація з податковим фахівцем допоможе уникнути помилок та правильно сформувати пакет документів для використання права на податкову знижку за інвестиції в Дія Сіті.