Алгоритм ефективного управління податковими ризиками та співпраці з бізнесом є ключовим елементом сучасної податкової системи. Платники податків мають унікальну можливість активно брати участь в аналізі показників їхньої фінансово-господарської діяльності та звітності. Ця співпраця не лише сприяє підвищенню прозорості, а й допомагає податковій службі вдосконалювати механізми виявлення та запобігання потенційним податковим ризикам. Активна взаємодія з Державною податковою службою (ДПС) є запорукою успішного діалогу та попередження можливих непорозумінь.

За результатами первинного аналізу податкова служба формує та надсилає комплексні запити платникам податків, яких ідентифіковано як таких, що мають найвищі податкові ризики. Ці запити, що надсилаються відповідно до статті 73 Податкового кодексу України про отримання податкової інформації, детально описують дії, звітність або показники діяльності платників, щодо яких виникли питання. Вони містять пропозиції надати пояснення стосовно окремих аспектів податкової політики суб’єкта господарювання. Такий підхід дозволяє бізнесу надати повну інформацію та обґрунтування, що є важливим кроком у процесі зниження податкових ризиків та уникнення подальших перевірок. Ефективна відповідь на ці запити є демонстрацією готовності до конструктивної співпраці з податковою.

Після отримання відповідей на зазначені запити територіальні органи ДПС проводять ретельний аналіз наданих платниками податків матеріалів. Завдяки цьому комплексному розгляду формуються висновки щодо підтвердження або спростування наявності у зазначеного платника найвищого податкового ризику. У разі, якщо високий податковий ризик не підтверджується, розробляються пропозиції для вдосконалення алгоритму його визначення або взагалі виключення відповідного питання з переліку ризиків, що свідчить про постійне прагнення системи до оптимізації та справедливості. Це підкреслює важливість діалогу між ДПС та бізнесом для формування об’єктивної картини.

Варто зазначити, що у разі відсутності відповіді платника на запит, або якщо надана відповідь є неповною чи некоректною, або ж у випадку підтвердження наявності високого ступеня ризику, згідно з Податковим кодексом України, організовується та проводиться документальна перевірка зазначеного платника. Проте, наразі в Харківській області діє мораторій на проведення таких перевірок. Інформація про виявлені податкові ризики буде використана для формування плану-графіка перевірок на наступні періоди, що дозволить податковій службі ефективніше зосереджувати свої ресурси. Ця обставина є ще одним стимулом для бізнесу активно вести діалог з ДПС.

Система управління ризиками впроваджується з кількома стратегічними цілями:

• Забезпечити державну податкову службу структурованим та надійним процесом управління податковими ризиками, що дозволить приймати обґрунтовані та виважені рішення. Це підвищує ефективність роботи ДПС та довіру до національної податкової системи.
• Мінімізувати ризики недотримання платниками податків вимог податкового та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на ДПС. Це сприяє загальному підвищенню податкової дисципліни.
• Підвищити довіру суспільства та громадськості до національної податкової системи шляхом надання підтримки платнику податків у виконанні його податкових обов’язків. Акцент на підтримці замість лише контролю формує позитивний імідж податкової служби.
• Сформувати у платників податків впевненість у тому, що ДПС зосереджує свої фінансові, матеріально-технічні, людські та інші ресурси саме на тих сферах фінансово-господарської діяльності, які становлять найбільший ризик для податкової системи та бюджетних надходжень. Це унеможливлює безпідставні податкові перевірки для тих підприємців, які сумлінно виконують всі свої податкові зобов’язання.
• Запровадити механізм супроводження та діалогу з платником від державної реєстрації до системи відстеження податкових ризиків у ДПС, а також до кінцевого результату – своєчасної сплати податків і зборів до бюджетів усіх рівнів. Цей безперервний процес сприяє зниженню податкових ризиків для обох сторін.
• Оптимізувати збір доходів за платежами, контроль за якими покладено на ДПС, мінімізуючи при цьому фіскальні методи наповнення бюджету. Це створює більш комфортні умови для ведення бізнесу та підвищує загальну економічну стабільність.

Шановні платники податків! Якщо ви отримали запит від податкової з пропозицією обґрунтувати ті чи інші показники вашої діяльності, не зволікайте. Ваша активна участь та надання необхідних документів або роз’яснень по окремих ситуаціях не лише сприятиме спростуванню певних ризиків, а й поглибить діалог з бізнесом у цілому. Це є основою ефективного управління податковими ризиками та побудови партнерських відносин між ДПС та платниками податків.