Земельний податок та орендна плата за землю є ключовими складовими податкової системи України. Відповідно до положень Податкового кодексу України (ПКУ), зокрема п.п. 14.1.147 п. 14.1 ст. 14, плата за землю визначена як обов’язковий платіж у складі податку на майно. Цей платіж може стягуватися у формі земельного податку або як орендна плата за користування земельними ділянками, що перебувають у державній або комунальній власності.

Правильність нарахувань та своєчасна сплата плати за землю є відповідальністю кожного платника. Однак, іноді можуть виникати розбіжності або неточності у даних, що призводять до некоректних податкових зобов’язань. Саме тому законодавство передбачає механізм звірки даних, що дозволяє фізичним особам перевіряти інформацію про свої земельні ділянки та нараховані податки з контролюючими органами. Цей процес є важливим для забезпечення прозорості та коректності податкових відносин між громадянами та державою, мінімізуючи ризики переплат або недоплат.

Згідно з п. 286.5 ст. 286 ПКУ, платники плати за землю мають законне право звернутися до контролюючого органу для проведення звірки даних. Звернення може бути подано у письмовій або електронній формі, використовуючи засоби електронного зв’язку із дотриманням вимог п. 42.4 ст. 42 ПКУ. Подати такий запит можна за місцем вашої податкової реєстрації або за місцем знаходження земельних ділянок. Це стосується також і прав на земельні частки (паї), що належать фізичним особам як власникам.

Під час такої звірки перевіряються наступні ключові аспекти:

• Розмір площ та кількість земельних ділянок: Всі ділянки, що перебувають у власності та/або користуванні платника податку, повинні бути коректно відображені в податковій базі. Це включає як повні земельні ділянки, так і земельні частки (паї).
• Право на користування пільгою: Перевіряється наявність та правильність застосування пільг зі сплати податку, з урахуванням положень п.п. 281.4 і 281.5 ст. 281 ПКУ. Забезпечення використання всіх передбачених законодавством пільг є важливим аспектом для платника.
• Розмір ставки земельного податку: Коректність застосованої ставки податку, яка залежить від цільового призначення землі та місцевості.
• Нарахована сума плати за землю: Остаточна сума податкових зобов’язань, яка формується на основі вищезазначених даних.

У разі виявлення будь-яких розбіжностей між даними контролюючих органів та інформацією, підтвердженою платником плати за землю (на основі оригіналів або належним чином засвідчених копій документів, таких як правовстановлюючі документи, документи про пільги), контролюючий орган зобов’язаний діяти. Також, якщо відбулася зміна розміру ставки плати за землю, податкова служба, до якої звернувся платник, проводить перерахунок суми податку протягом десяти робочих днів. Після цього платнику надсилається (або вручається) нове податкове повідомлення-рішення, що містить детальний розрахунок суми податку. Важливо зазначити, що попереднє податкове повідомлення-рішення у такому випадку вважається скасованим.

Якщо платник податків володіє декількома земельними ділянками або кількома земельними частками (паями), щодо яких необхідна звірка даних, він має право звернутися до контролюючого органу за місцем своєї реєстрації або за місцем знаходження будь-якої з цих земельних ділянок, включаючи паї (п. 286.5 ст. 286 ПКУ). Це значно спрощує процес для громадян, які мають нерухомість у різних регіонах.

Сучасні технології спрощують доступ до податкової інформації. Фізичні особи, використовуючи кваліфікований електронний підпис, можуть зручно переглядати сформовані податкові повідомлення-рішення щодо нарахованих сум податкових зобов’язань з плати за землю. Це доступно у меню «ЕК для громадян» приватної частини Електронного кабінету, вхід до якого здійснюється за адресою: http://cabinet.tax.gov.ua, а також через вебпортал ДПС.

Отже, для проведення звірки даних щодо плати за землю фізичні особи (громадяни) звертаються з відповідними документами письмово або в електронній формі (через меню «Листування з ДПС» у «ЕК для громадян» приватної частини Електронного кабінету) до головних управлінь ДПС в областях та м. Києві за своїм місцем реєстрації або місцем знаходження будь-якої з земельних ділянок. Цей механізм є ефективним інструментом для забезпечення точності податкових нарахувань та захисту прав платників податків.

_________________________________
📧Комунікаційна податкова платформа Головного управління ДПС у Дніпропетровській області: [email protected]
🖥Субсайт Головного управління ДПС у Дніпропетровській області: https://dp.tax.gov.ua/
🎥YouTube канал Головного управління ДПС у Дніпропетровській області: https://cutt.ly/zeL3P6kq