ДПС: Роз’яснення щодо продажу особистих речей на онлайн-платформах та інших важливих питань

Нещодавно поширена інформація про штрафи від податкової для продавців на OLX, Promua, у соціальних мережах та інших платформах, яка передбачає автоматичне відстеження переказів для оподаткування продажу особистих речей, не відповідає дійсності. Державна податкова служба (ДПС) спростовує ці чутки.

Важливо знати:

– продаж особистих речей не передбачає фінансової чи адміністративної відповідальності згідно з чинним податковим законодавством;

– систематичний продаж однотипних товарів вважається підприємницькою діяльністю, що потребує реєстрації. Продаж особистих речей через онлайн-платформи, такі як OLX, Prom, або соціальні мережі, не підпадає під це визначення;

– посилення контролю за онлайн-продажами спрямоване на запобігання зловживанням у сфері підприємницької діяльності та ухиленню від сплати податків.

ДПС закликає підприємців, які працюють у тіні, легалізувати свій бізнес добровільно:

– офіційно зареєструватися як суб’єкт господарювання;

– використовувати зареєстровані РРО/ПРРО для розрахунків;

– дотримуватися податкового законодавства.

Єдиний внесок 2025: Що потрібно знати ФОПам та роботодавцям

Відділ комунікацій з громадськістю управління інформаційної взаємодії Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (територія обслуговування: м. Дніпро) нагадує про зміни щодо сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (ЄВ) у 2025 році. Відновлюється обов’язок сплати ЄВ для фізичних осіб-підприємців, осіб, які провадять незалежну професійну діяльність, та членів фермерських господарств.

ФОП-платники єдиного податку самостійно визначають базу нарахування ЄВ, але не менше мінімального страхового внеску, який у 2025 році складатиме від 1760 грн до 35200 грн.

ФОП (крім платників єдиного податку), особи, які провадять незалежну професійну діяльність, та члени фермерських господарств сплачують ЄВ у розмірі 22% від суми доходу, але не менше 1760 грн на місяць.

Довідково: Закон України від 19 листопада 2024 року № 4059-IX «Про Державний бюджет України на 2025 рік».

Важливо для роботодавців: Нові правила заповнення податкового розрахунку 4ДФ

Відділ комунікацій з громадськістю управління інформаційної взаємодії Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (територія обслуговування: м. Дніпро) інформує про зміни у заповненні податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (Розрахунок).

Згідно з наказом Міністерства фінансів України від 13.01.2015 № 4 (зі змінами), форма Розрахунку та Порядок його заповнення встановлюють правила для роботодавців. Особливу увагу слід звернути на додаток 4ДФ, зокрема, загальну частину, де вказуються:

– тип поданого розрахунку (Звітний, Звітний новий, Уточнюючий);

– кількість працівників за трудовими та цивільно-правовими договорами.

Поданий та прийнятий розрахунок залишається чинним до прийняття наступного. Коригування проводяться як у звітному періоді, так і після його завершення. Для виправлення помилок подається розрахунок з типом «Звітний новий» або «Уточнюючий».

Уточнюючі розрахунки подаються після закінчення терміну подання звітного розрахунку та містять інформацію лише за рядками з реквізитами або сумами, що уточнюються.

Розрахунок повинен містити обов’язкові реквізити та інформацію про додатки, в яких проводитиметься коригування.

Офіційне працевлаштування: Як легалізувати трудові відносини

Відділ комунікацій з громадськістю управління інформаційної взаємодії Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (територія обслуговування: м. Дніпро) нагадує про важливість оформлення трудових відносин відповідно до законодавства.

Працівник повинен бути офіційно оформлений на роботу. Трудовий договір, оформлений наказом чи розпорядженням роботодавця, є обов’язковим. Також необхідно повідомити орган ДПС про прийняття на роботу.

Якщо трудовий договір не укладено, трудові відносини не закріплені юридично. У випадку, коли працівник вимагає оформлення трудового договору, а роботодавець відмовляється, необхідно доводити факт трудових відносин.

Підтвердити факт трудових відносин можливо як у судовому, так і в позасудовому порядку. У позасудовому порядку можна звернутися до територіальних органів Держпраці та ДПС.

Відповідальність за неофіційне працевлаштування включає дисциплінарну, матеріальну, адміністративну, фінансову та кримінальну відповідальність.

Податковий борг: Коли вимога від ДПС не надсилається

Відділ комунікацій з громадськістю управління інформаційної взаємодії Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (територія обслуговування: м. Дніпро) інформує про умови, за яких податкова вимога не надсилається.

Податкова вимога не надсилається, якщо загальна сума податкового боргу платника не перевищує 3060 грн (180 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян). Якщо борг перевищує цю суму, надсилається податкова вимога.

Строк давності для стягнення податкового боргу в такому випадку починається з дня виникнення боргу, що перевищує 3060 грн.

Для цілей застосування норм інших законів, де є посилання на неоподатковуваний мінімум доходів громадян, використовується сума в розмірі 17 грн, крім адміністративного та кримінального законодавства.

Податок на нерухомість: Важлива інформація для власників житла

Відділ комунікацій з громадськістю управління інформаційної взаємодії Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (територія обслуговування: м. Дніпро) нагадує власникам нерухомості про обов’язок сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.

Податок сплачують власники:

– квартир площею понад 60 кв. м;

– будинків площею понад 120 кв. м;

– інших типів житла площею понад 180 кв. метрів.

Ставку податку визначає місцева влада, враховуючи тип житла та його розташування. У 2025 році податок сплачується за 2024 рік. Максимальний розмір ставки становить 1,5% від мінімальної зарплати (7100 грн станом на 1 січня 2024 року), тобто 106,5 грн за 1 кв. метр.

Наприклад, власник квартири площею 65 кв. м зі ставкою 1,5% сплачує податок з 5 кв. м (65 – 60 = 5) помножених на 106,5 грн, що становить 532,50 грн.

Повідомлення про сплату податку буде надіслано до 1 липня 2025 року в Електронний кабінет або рекомендованим листом. Сплатити податок необхідно протягом 60 днів.

Звільняються від сплати податку:

– власники, чия площа не перевищує встановлених норм;

– власники нерухомості на окупованих територіях, пошкодженої або в зоні бойових дій.

Об’єкти, за які податок не сплачується, включають дитячі будинки сімейного типу, житло дітей-сиріт та дітей з інвалідністю, житло громадських об’єднань осіб з інвалідністю та багатодітних сімей.

Більше роз’яснень на вебпорталі ДПС України: https://tax.gov.ua/baneryi/onlayn-navchannya/podatok-na-neruhome-mayno/fizichni-osobi/.

Деклараційна кампанія 2025: Що потрібно знати

Відділ комунікацій з громадськістю управління інформаційної взаємодії Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (територія обслуговування: м. Дніпро) нагадує про подання податкової декларації про майновий стан і доходи резидентами, які виїжджають за кордон на постійне місце проживання, не пізніше 60 календарних днів до виїзду.

Оподаткування доходів за кордоном: Поради для громадян України

Відділ комунікацій з громадськістю управління інформаційної взаємодії Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (територія обслуговування: м. Дніпро) інформує про важливість дотримання податкових зобов’язань для громадян України, які отримують доходи за кордоном, в рамках Деклараційної кампанії 2025.

Доходи, отримані за кордоном, підлягають оподаткуванню в Україні за ставками: 18% ПДФО та 1,5% військового збору (для доходів до 1 січня 2025 року).

Дохід в іноземній валюті перераховується в гривні за офіційним курсом НБУ на день нарахування.

Щоб уникнути подвійного оподаткування, необхідно отримати довідку з податкової іноземної країни про сплачені податки та легалізувати її. Сума сплаченого податку за кордоном враховується в Україні, але не повинна перевищувати суму податку, яку необхідно сплатити в Україні.

У разі відсутності документів про сплату податків, необхідно подати заяву до української податкової за місцем реєстрації та перенести термін подачі Декларації до 31 грудня.

Для тих, хто отримав тимчасовий захист внаслідок російської агресії: не потрібно подавати Декларацію та платити податки з грошової чи гуманітарної допомоги від іноземних урядів чи фондів. Декларацію необхідно подавати, якщо громадянин України має інші доходи.

Подати Декларацію можна поштою або електронною поштою.

Додаткова інформація: https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/866521.html, https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/865606.html, https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/870381.html.

Трудові відносини: Роботодавці повинні дотримуватися закону

Відділ комунікацій з громадськістю управління інформаційної взаємодії Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (територія обслуговування: м. Дніпро) нагадує про відповідальність роботодавців за дотримання трудового законодавства.

Роботодавцями можуть бути юридичні особи, ФОПи та фізичні особи, які наймають працівників. В усіх випадках необхідно дотримуватися трудового законодавства. Важливо відрізняти трудові договори від цивільно-правових угод.

Трудовий договір укладається між працівником та роботодавцем, а цивільно-правова угода – з незалежним підрядником або особою, яка самостійно забезпечує себе роботою.

Оформлення трудових відносин включає укладення трудового договору, оформлення наказу про прийняття на роботу та повідомлення Державної податкової служби.

Деклараційна кампанія 2025: Нагадування про терміни

Відділ комунікацій з громадськістю управління інформаційної взаємодії Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (територія обслуговування: м. Дніпро) нагадує про необхідність подання річної податкової декларації про майновий стан і доходи до 01 травня 2025 року, якщо дохід отримано від особи, яка не є податковим агентом.

Обмін податковою інформацією: Нові можливості для ДПС

Відділ комунікацій з громадськістю управління інформаційної взаємодії Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (територія обслуговування: м. Дніпро) повідомляє про запровадження нових механізмів роботи ДПС для ефективної боротьби з ухиленням від сплати податків.

Доступ ДПС до інформації про іноземні фінансові активи резидентів України за Загальним стандартом звітності сприятиме:

– посиленню контролю за декларуванням доходів;

– виявленню незадекларованих доходів;

– підвищенню ефективності контролю за контрольованими іноземними компаніями;

– впровадженню непрямих методів контролю за оподаткуванням фізичних осіб.

Обмін звітами в розрізі країн дозволить здійснювати економічний та статистичний аналіз, оцінювати ризики трансфертного ціноутворення та інші ризики.

Управління податковими ризиками: Підхід ДПС до контролю

Відділ комунікацій з громадськістю управління інформаційної взаємодії Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (територія обслуговування: м. Дніпро) інформує про впровадження міжнародних підходів до управління податковими ризиками.

На субсайті «Територія високого рівня податкової довіри» (https://tpd.tax.gov.ua) розміщено Перелік платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства.

Перелік формується щоквартально. Для розрахунку використовуються дані податкової звітності за останні 12 місяців.

Платники податків, зареєстровані протягом звітного року, можуть бути включені до Переліку не раніше ніж через рік з дати взяття на облік.

З нормами визначення платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства та перевагами для них можна ознайомитися в Законі України від 18.06.2024 № 3813-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо особливостей податкового адміністрування під час воєнного стану для платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства» та в наказі Міністерства фінансів України від 07.10.2024 року № 495 «Про затвердження Порядку формування та оприлюднення переліку платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства» (зі змінами).