ДПС перевиконала план надходжень: Руслан Кравченко про внесок у бюджет України

Руслан Кравченко, Голова ДПС, повідомив про значне перевиконання плану надходжень до держбюджету. У квітні 2025 року Державна податкова служба (ДПС) перевиконала план на 10,2 млрд грн, а за перші чотири місяці року – на понад 46 млрд грн. Це становить 13,1% до плану Міністерства фінансів. Руслан Кравченко зазначив у Telegram-каналі, що такі результати свідчать про ефективну роботу ДПС.

За словами Руслана Кравченка, у квітні до загального фонду держбюджету по платежах, які контролює ДПС, надійшло понад 83 млрд грн. Це на 14% більше плану і на 37,2% більше, ніж у квітні 2024 року.

Основні показники квітня:

– ПДФО: 29,7 млрд грн (+18,6% до плану)

– ПДВ: 27,4 млрд грн (+6%)

– Податок на прибуток: 5,6 млрд грн (+77,5%)

– Акциз з вироблених та ввезених товарів: 15,7 млрд грн (+11,4%)

Відшкодування ПДВ також демонструє позитивну динаміку. У квітні відшкодовано 13 млрд грн, а за січень – квітень сума становить понад 55 млрд грн (+24,2% до показника 2024 року).

Показники січня – квітня 2025 року:

– Надходження: 398,2 млрд грн

– Перевиконання плану: +46,2 млрд грн

– Перевиконання показника січня – квітня 2024 року: +16,9%

Руслан Кравченко наголосив, що накопичено суттєвий фінансовий резерв. Завдяки системній роботі, підвищенню добровільної сплати податків та покращенню адміністрування, держава має додатковий обсяг для фінансування важливих видатків.

Відкритий діалог з ІТ-бізнесом: Руслан Кравченко про підтримку Дія Сіті

Резиденти Дія Сіті сплатили до бюджету 16,8 млрд грн податків за минулий рік. Цьогоріч вони вже задекларували понад 3 млрд грн податку на прибуток. Руслан Кравченко підкреслив важливість відкритого діалогу з ІТ-бізнесом для системних змін.

Під час зустрічі з представниками Diia.City United, бізнес-спілки, яка об’єднує продуктові технологічні компанії резидентів Дія.City, обговорювалися актуальні питання.

Руслан Кравченко зазначив, що продуктивна та відверта розмова про реальні запити та проблеми, які турбують IT-бізнес, є запорукою системних змін. Такий діалог має бути постійним, щоб прибирати всі перепони.

Учасники обговорили такі теми:

– оподаткування віртуальних активів – перший крок до врегулювання крипторинку. Важливо забезпечити правову визначеність, захист прав учасників ринку, сприяти розвитку інноваційних технологій та залученню інвестицій;

– оподаткування доходів, отриманих через онлайн-платформи. Це системна побудова механізму контролю за торгівлею товарами та послугами в Інтернеті. Водночас не йдеться про надання автоматичного доступу ДПС до банківських рахунків фізичних осіб;

– оподаткування ПДВ IT-послуг. Це складне питання, яке потребує комплексного вирішення.

Руслан Кравченко підкреслив, що ДПС відкрита до конструктивної співпраці та реалізації ефективних механізмів, які підвищуватимуть довіру бізнесу до податкової.

Військовий збір: умови звільнення для ФОПів – платників єдиного податку

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує про умови звільнення від сплати військового збору для ФОПів – платників єдиного податку:

► ФОПи першої та другої груп, чия податкова адреса знаходиться на територіях бойових дій або тимчасово окупованих територіях, звільняються від сплати збору за період бойових дій або окупації.

► ФОПи першої та другої груп, які не використовують працю найманих осіб, звільняються протягом одного календарного місяця на рік на час відпустки, а також за період хвороби, яка триває 30 і більше календарних днів, що підтверджується витягом з Електронного реєстру листків непрацездатності.

► Самозайняті особи, які призвані на військову службу під час мобілізації або залучені до виконання обов’язків щодо мобілізації, звільняються на весь період їх військової служби.

Консультації з податкових питань для мобілізованих та їх родин

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує, що для надання консультацій мобілізованим, демобілізованим фізичним особам та/або членам їх родин працюють номери телефонів «гарячих ліній»:

– (096) 862 10 70, (095) 159 09 70 – з питань адміністрування податків, зборів;

– (093) 606 30 45, (099) 510 11 50 – з питань погашення податкового боргу.

Електронна черга до Центрів обслуговування платників

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує про цифровізацію послуг для платників податків.

Записатись онлайн до електронної черги для відвідування Центрів обслуговування платників (ЦОП) можна на Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі за посиланням: zir.tax.gov.ua/main/queue.

Також попередній запис на отримання послуг у ЦОП доступний через Контакт-центр ДПС за телефоном 0800 501 007.

Плануйте візит заздалегідь – заощаджуйте свій час!

Отримання довідки про доходи для ФОП: порядок дій

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області звертає увагу, що ФОП, який не припиняв підприємницької діяльності, для отримання довідки (інформації) про доходи за період здійснення підприємницької діяльності до/з 1998 року, необхідно подати:

– за період перебування на загальній системі оподаткування – окремі заяви про видачу довідки про подану декларацію про майновий стан і доходи (про сплату або відсутність податкових зобов’язань), форма якої затверджена наказом Міністерства фінансів України від 13.06.2017 № 568 (із змінами), щодо кожного звітного річного періоду;

– за період перебування на спрощеній системі оподаткування – заяву про видачу довідки про доходи у довільній формі із зазначенням способу отримання інформації: поштою або в контролюючому органі.

Заяви подаються до контролюючого органу за основним місцем обліку ФОП письмово або в електронній формі, або до будь-якого діючого Центру обслуговування платників (ЦОП).

Контролюючий орган (ЦОП) протягом 10 календарних днів надає довідку(и) про подану декларацію про майновий стан і доходи (про сплату або про відсутність податкових зобов’язань) за формою, затвердженою Наказом № 568 з наявною інформацією про доходи ФОП, задекларовані на загальній системі оподаткування, та/або довідку в довільній формі про доходи ФОП, задекларовані на спрощеній системі оподаткування.

Склад і строки зберігання документів у системі податкових органів визначаються відповідно до Переліку типових документів, затвердженого наказом Міністерства юстиції України від 12.04.2012 № 578/5 (із змінами). Строк зберігання документів – 5 років.

Державна реєстрація: обов’язкова умова для провадження господарської діяльності

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує, що державна реєстрація суб’єктів господарювання – обов’язкова умова здійснення усіх видів підприємницької діяльності та запорука законності ведення такої діяльності.

Платникам податків нагадують про необхідність реєстрації у випадку здійснення системної господарської діяльності з продажу товарів (надання послуг).

Відсутність державної реєстрації призводить до притягнення відповідних осіб до відповідальності.

Державна реєстрація регулюється Податковим кодексом України, Законом України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань» та іншими законодавчими актами.

Рентна плата за воду: зростання надходжень на Дніпропетровщині

Протягом першого кварталу 2025 року до загального фонду державного бюджету від платників Дніпропетровської області за спеціальне використання води надійшло понад 24,5 млн грн рентної плати. Це на понад 6,0 млн грн більше, ніж у минулому році, темп росту – 132,8%.

Об’єктом оподаткування рентною платою за спеціальне використання води без її вилучення з водних об’єктів є:

– для потреб гідроенергетики – фактичний обсяг води, що пропускається через турбіни гідроелектростанцій для вироблення електроенергії;

– для потреб водного транспорту – час використання поверхневих вод вантажним самохідним і несамохідним флотом, що експлуатується, та пасажирським флотом, що експлуатується.

Об’єктом оподаткування рентною платою за спеціальне використання води для потреб рибництва є фактичний обсяг води, необхідної для поповнення водних об’єктів під час розведення риби та інших водних живих ресурсів.

Військовий збір: хто має право не сплачувати

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує, хто має право не сплачувати військовий збір:

– фізичні особи – підприємці – платники єдиного податку першої та другої груп, податкова адреса яких знаходиться на територіях бойових дій або на тимчасово окупованих російською федерацією територіях України станом на дату початку бойових дій або тимчасової окупації, – за період з першого числа місяця, в якому почалися бойові дії на відповідній території, виникла можливість бойових дій або почалася тимчасова окупація такої території, до останнього числа місяця, в якому було завершено такі активні бойові дії, припинено можливість бойових дій або завершено тимчасову окупацію;

– фізичні особи – підприємці – платники єдиного податку першої та другої груп, які не використовують працю найманих осіб, – протягом одного календарного місяця на рік на час відпустки, а також за період хвороби, яка триває 30 і більше календарних днів, що підтверджується витягом з Електронного реєстру листків непрацездатності;

– самозайняті особи, які призвані на військову службу під час мобілізації або залучені до виконання обов’язків щодо мобілізації, – на весь період їх військової служби.

Також, у період дії воєнного стану не підлягають оподаткуванню військовим збором доходи військовослужбовців та працівників Збройних Сил України, Національної гвардії України, Служби безпеки України, Служби зовнішньої розвідки України, Державної прикордонної служби України, Міністерства внутрішніх справ України, Управління державної охорони України, Державної служби спеціального зв’язку та захисту інформації України.

Податкові послуги для громадян на порталі Дія

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області інформує про податкові послуги на порталі Дія:

– отримання відомостей з Державного реєстру про суми виплачених доходів та утриманих податків (Довідка про доходи);

– реєстрація в державному реєстрі фізичних осіб-платників податків (віком 14-18) років під час оформлення паспорта громадянина України вперше (ID14);

– реєстрації дитини в ДРФО під час державної реєстрації народження;

– відображення інформації з Картки платника податків у мобільному додатку Дія (цифровий реєстраційний номер платника податків (еРНКОПП));

– відображення інформації з цифрових документів під час реєстрації, внесення змін або отримання відомостей з Державного реєстру фізичних осіб (Шеринг документів).

Через Портал Дія для фізичних осіб – підприємців забезпечено можливість подання електронних документів заяв та податкової звітності, а також отримання відомостей про об’єкти оподаткування.

Обов’язкові реквізити платіжної інструкції при сплаті податків

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області повідомляє про вимоги до заповнення обов’язкових реквізитів платіжної інструкції під час сплати податків, зборів, платежів та єдиного внеску.

Платіжна інструкція повинна містити обов’язкові реквізити, зокрема «Код платника». У випадках, коли платник ініціює платіжну операцію за фактичного платника, заповнюється реквізит «Код фактичного платника».

Сплата податків та єдиного внеску оформлюються за кожним напрямом сплати та кожним кодом виду сплати окремою платіжною інструкцією.

Платники під час сплати податків та єдиного внеску повинні дотримуватися наступних правил заповнення обов’язкових реквізитів платіжної інструкції.

1. При безготівкових розрахунках платників з бюджетами та фондом соціального страхування від власного імені юридичні особи, ФОП та громадяни заповнюють усі обов’язкові реквізити платіжної інструкції, у т.ч. реквізит «Код платника» (податковий номер) та реквізит «Призначення платежу».

2. При безготівкових розрахунках платників з бюджетами та фондом соціального страхування за відокремлені підрозділи юридичні особи заповнюють усі обов’язкові реквізити платіжної інструкції, у т.ч.: реквізит «Код платника» (податковий номер головного підприємства), реквізит «Код фактичного платника» (податковий номер філії), реквізит «Призначення платежу».

3. При готівкових розрахунках платники під час сплати податків та єдиного внеску за допомогою технічного пристрою (банківський автомат, платіжний термінал) та через каси заповнюють усі обов’язкові реквізити платіжної інструкції, у т.ч. реквізит «Код фактичного платника» (податковий номер платника податків) та реквізит «Призначення платежу». Реквізит «Код платника» містить код надавача платіжних послуг.

Податкова накладна за щоденними підсумками при продажу подарункових сертифікатів

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області звертає увагу, що при здійсненні операцій з продажу подарункових сертифікатів постачальник (платник ПДВ) має право на складання податкової накладної за щоденними підсумками операцій за умови дотримання вимог п. 201.4 ст. 201 Податкового кодексу України.

Витяг з Єдиного реєстру місць зберігання та повідомлення про сплату ліцензії в електронному вигляді

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області інформує, що суб’єкт господарювання має право звернутися до органу ДПС із заявою про надання витягу з Єдиного реєстру місць зберігання в паперовій або електронній формі.

Витяг з Єдиного реєстру в електронній формі надається протягом одного робочого дня з дня отримання відповідної заяви.

Орган ліцензування автоматично формує та направляє суб’єкту господарювання в електронній формі повідомлення про необхідність внесення чергового платежу за ліцензію (за 90, 75, 60, 45, 30 та 15 днів до настання терміну сплати) та про дату припинення дії ліцензії у разі невнесення платежу (за 9 днів до настання терміну сплати).

Платник податків може переглянути повідомлення та витяг в електронному кабінеті у вкладці «Вхідні» меню «Вхідні/вихідні документи».

Алгоритм розрахунку податкової знижки за навчання

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує про Деклараційну кампанію 2025.

Громадяни мають право на отримання податкової знижки за витратами, понесеними у 2024 році. Декларація про майновий стан і доходи за наслідками 2024 року подається по 31 грудня 2025 року (включно).

Податкова знижка – це документально підтверджена сума витрат, на яку дозволяється зменшення загального річного оподатковуваного доходу у вигляді заробітної плати та/або дивідендів.

Для розрахунку податкової знижки визначається база оподаткування шляхом зменшення річної суми нарахованої заробітної плати на суму страхових внесків та податкової соціальної пільги (ПСП). Інформацію щодо сум нарахованого доходу, застосованих ПСП та утриманого ПДФО фізичні особи отримують у вигляді довідки про доходи від роботодавця.

Визначається сума витрат, дозволених до включення до податкової знижки на підставі підтверджуючих документів.

Сума ПДФО, на яку зменшуються податкові зобов’язання, розраховується як різниця між сумою ПДФО, утриманого із заробітної плати за рік, та сумою ПДФО, визначеною як добуток бази оподаткування, зменшеної на суму витрат на навчання, та ставки податку.

Оподаткування лікарняних для спеціалістів Дія Сіті

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області повідомляє про оподаткування доходів спеціалістів резидентів Дія Сіті.

Доходи спеціалістів Дія Сіті у вигляді заробітної плати, винагороди за гіг-контрактом та авторської винагороди оподатковуються за ставкою 5%.

Допомога по тимчасовій непрацездатності (лікарняні) не входить до складу заробітної плати та відноситься до інших виплат, що не належать до фонду оплати праці.

Відповідно, дохід у вигляді допомоги по тимчасовій втраті працездатності оподатковується у загальному порядку за ставкою податку на доходи фізичних осіб 18 відсотків.

QR-код у фіскальному чеку для РРО: обов’язковість та винятки

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує, що QR-код є обов’язковим реквізитом фіскального чека.

Виняток – неможливість доопрацювання належним чином зареєстрованих РРО. Такі РРО можуть використовуватись лише до закінчення строку їх служби, який було вказано в експлуатаційній документації.

Строк служби РРО встановлюється виробником, який гарантує працездатність РРО протягом зазначеного терміну.

Подання податкової декларації через застосунок «Моя податкова»

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області інформує про можливість подання податкової декларації платника єдиного податку (1-3 група) за допомогою мобільного застосунку «Моя податкова».

Для цього необхідно ідентифікуватись онлайн за допомогою КЕП, обрати розділ «Послуги», «Декларація платника єдиного податку», обрати звітний період, заповнити необхідні додатки, зазначити інформацію про працівників та доходи, зберегти, підписати КЕП та надіслати.

Додаток 1 та Додаток 2 подається у складі звітності за рік, крім випадків зміни платником системи оподаткування.

Інформування про помилкові сплати податкових платежів: сервіс «Е-повідомлення»

Державною податковою службою України запроваджено новий сервіс «Е-повідомлення» для інформування про помилкові сплати податкових платежів, єдиного внеску.

Платники податків, користувачі електронного кабінету, мають можливість отримувати електронне інформаційне повідомлення про помилкову сплату платежів (форма J/F14900) та направляти до територіального органу ДПС заяву на перерахування коштів в електронному форматі.

Посадові особи також можуть отримувати додаткове повідомлення шляхом приєднання до сервісу «Info TAX».

Автоматична відправка електронних інформаційних повідомлень про помилкову сплату платежів здійснюється засобами ІКС ДПС о 9.00 годині в робочі дні, крім понеділка, за транзакціями про сплату за попередній банківський день.