Безбар’єрність в Україні: ДПС впроваджує принципи доступності для платників

В рамках Національного тижня безбар’єрності, ініційованого першою леді Оленою Зеленською, ДПС України активно працює над створенням безбар’єрного простору для всіх платників податків. Безбар’єрність – це не лише фізична доступність, а й рівність, повага до гідності, інформаційна та цифрова доступність, а головне – врахування потреб кожного громадянина.

Мета ДПС – забезпечити можливість кожному громадянину та підприємцю отримати якісні послуги швидко, зрозуміло та з повагою.

Основні напрямки безбар’єрності у ДПС:

– Онлайн-сервіси:

Вебпортал ДПС та вебсайт Кваліфікованого надавача електронних довірчих послуг ДПС адаптовані для людей з вадами зору, забезпечуючи доступність інформації.

Контакт-центр ДПС надає професійні консультації з питань оподаткування.

– Доступність приміщень:

Центри обслуговування платників облаштовуються з урахуванням потреб людей з інвалідністю та маломобільних груп населення.

– Обслуговування:

Особи з інвалідністю та маломобільні групи обслуговуються позачергово, а модератори ЦОП супроводжують їх на всіх етапах отримання послуг.

Впровадження безбар’єрного підходу сприяє підвищенню довіри, прозорості та ефективності у відносинах між державою та платниками податків. Ознайомитися з засадами безбар’єрності можна на вебпорталі ДПС у розділі «Безбар’єрність».

#тиждень_безбарєрності

Сплата «податку на Google»: 39,6 млн євро та 43,4 млн доларів США за I квартал 2025 року

За результатами першого кварталу 2025 року зафіксовано зростання надходжень від «податку на Google». Нерезиденти, які надають електронні послуги українським споживачам, сплатили до бюджету 39,6 млн євро та 43,4 млн доларів США.

У гривневому еквіваленті це понад 3,5 млрд гривень. У порівнянні з аналогічним періодом минулого року надходження збільшились на 9,5 млн євро та 8,9 млн доларів США. Звіти подала 121 компанія, а кількість зареєстрованих платників зросла на 26.

Станом на 1 січня 2022 року в Україні зареєстровано 136 компаній-нерезидентів як платники ПДВ.

Серед найбільших платників: Apple, Google, Valve, Meta, Sony, Etsy, Netflix, Wargaming, Bolt, OpenAI, Ebay та інші.

Ці надходження важливі для забезпечення чесної конкуренції між українськими та міжнародними компаніями, а також для підтримки бюджету України.

Увага ФОПам – платникам єдиного податку I та II груп!

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області інформує про зміни у сплаті єдиного податку для ФОП I та II груп, які знаходяться на територіях бойових дій або тимчасово окупованих територіях.

З 1 серпня 2023 року ФОП – платники єдиного податку I та II груп, чия податкова адреса знаходиться на територіях бойових дій або тимчасово окупованих територіях станом на дату початку бойових дій або тимчасової окупації, мають право не сплачувати єдиний податок за період з початку бойових дій або окупації до їх завершення.

Для таких платників податку контролюючий орган не нараховує авансові внески з єдиного податку.

Перелік територій, на яких ведуться (велися) бойові дії або тимчасово окупованих російською федерацією, визначається Кабінетом Міністрів України.

До територій бойових дій включаються території можливих бойових дій, активних бойових дій та активних бойових дій, на яких функціонують державні електронні інформаційні ресурси.

Таким чином, не сплачувати єдиний податок мають право ФОП I та II груп, чия податкова адреса відповідає Переліку територій, затвердженому наказом Міністерства з питань реінтеграції тимчасово окупованих територій України від 28.02.2025 № 376, з урахуванням дат початку бойових дій або окупації.

Обмежень щодо права не сплачувати єдиний податок для ФОП, які знаходяться на територіях активних бойових дій, на яких функціонують державні електронні інформаційні ресурси, не встановлено.

Норми п. 11 підрозд. 8 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ не застосовуються з першого числа місяця, наступного за місяцем зміни місцезнаходження ФОП на іншу територію України.

Головним управлінням ДПС у Дніпропетровській області підготовлено моніторинг новацій у законодавстві, які набрали чинності у квітні 2025 року

Моніторинг щотижневих важливих новацій у законодавстві, що набрали чинності у квітні 2025 року, підготовлений Головним управлінням ДПС

у Дніпропетровській області

https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/897909.html

Оподаткування ПДВ операцій з безоплатної передачі товарів/послуг

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області роз’яснює порядок оподаткування ПДВ операцій з безоплатного розповсюдження продукції, зокрема, для маркетингових/рекламних заходів.

Якщо вартість безоплатно переданих товарів, придбаних з ПДВ, включається до вартості оподатковуваних операцій з постачання інших товарів/послуг та компенсується їх споживачами, то такі товари/послуги вважаються використаними в оподатковуваних операціях і податкові зобов’язання з ПДВ не нараховуються.

В іншому випадку, така передача розглядається як безоплатне постачання, яке є об’єктом оподаткування ПДВ. База оподаткування ПДВ визначається відповідно до п. 188.1 ст. 188 Податкового кодексу України. Платник податку складає дві податкові накладні та реєструє їх в Єдиному реєстрі податкових накладних: одну – на суму, розраховану виходячи з фактичної ціни постачання, іншу – на суму перевищення ціни придбання/балансової вартості/звичайної ціни над фактичною ціною.

Люди – найцінніший капітал вашого бізнесу. Офіційне працевлаштування, комфортні умови праці, соціальні гарантії, нормований робочий день, навчання та кар’єрний ріст – допоможуть вам залучити та втримати досвідчених фахівців. Соціальна відповідальність – запорука високої репутації.

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує про Національну стратегію доходів (НСД), схвалену Розпорядженням Кабінету Міністрів України від 27 грудня 2023 року № 1218-р. Це дорожня карта реформування податкової системи та удосконалення процедур податкового адміністрування.

Основні положення НСД узгоджені з МВФ та враховують міжнародну практику оподаткування, євроінтеграційні процеси, рекомендації Світового банку та ОЕСР.

Стратегічні цілі НСД:

– забезпечення макроекономічної та фінансової стабільності;

– адаптація законодавства України до законодавства ЄС;

– зміцнення доброчесності та довіри до контролюючих органів;

– підвищення рівня дотримання податкового законодавства;

– створення та впровадження сучасних цифрових рішень податкового адміністрування.

Успішна реалізація НСД забезпечить стабільне збільшення доходів бюджету, закриє можливості для ухилення від оподаткування, а також підвищить рівень дотримання податкового законодавства та боротьби з тіньовою економікою. З матеріалами щодо НСД можна ознайомитися на вебпорталі ДПС України.

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує, що за результатами 2022 року при реалізації права на податкову знижку включаються суми коштів або вартість майна, перерахованих (переданих) платником ПДФО у вигляді пожертвувань або благодійних внесків неприбутковим організаціям, у розмірі, що не перевищує 16 відсотків суми його загального оподатковуваного доходу такого звітного року.

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області повідомляє про зміни щодо коригування фінансового результату до оподаткування на суму коштів (вартості товарів, виконаних робіт, наданих послуг), безоплатно перерахованих (переданих) неприбутковим організаціям.

Законом України від 25 лютого 2025 року № 4254-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо стимулювання благодійництва у період воєнного стану» збільшено «благодійний ліміт» до 8 відс. замість 4 відс. оподатковуваного прибутку попереднього звітного року при застосуванні абзацу першого п.п. 140.5.9 п. 140.5 ст. 140 ПКУ для платників податку на прибуток підприємств.

Умова – із загальної суми (вартості) благодійної допомоги більше 4 відс. оподатковуваного прибутку попереднього звітного року має бути перераховано (передано) благодійним організаціям, внесеним до Реєстру неприбуткових установ та організацій.

За звітні (податкові) періоди, з 2025 року до кінця календарного року, в якому буде припинено або скасовано воєнний стан, коригування не проводяться щодо сум коштів та/або вартості товарів, виконаних робіт, наданих послуг, безоплатно перерахованих (переданих) неприбутковим організаціям, внесеним до Реєстру, у розмірі, що не перевищує 8 відс. оподатковуваного прибутку попереднього звітного року, за умови що з цієї суми (вартості) більше 4 відс. було перераховано (передано) благодійним організаціям.

Детальні приклади щодо порядку коригування можна знайти на сторінці ЗІР ДПС України за посиланням https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42980.

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує про Постанову Кабінету Міністрів України від 25 липня 2024 року № 854 «Про реалізацію експериментального проекту щодо функціонування системи управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками) в Державній податковій службі». Це методологічна основа для практичної реалізації експериментального проекту.

Система управління податковими ризиками забезпечує системність та єдиний підхід до управління ризиками дотримання податкового законодавства, зосередження зусиль на найбільш проблемних питаннях в адмініструванні податків і зборів.

Постанова № 854 не встановлює нових обов’язків або обмежень для платників податків. ДПС зосереджує зусилля на проактивних заходах впливу (консультації, інформаційно-довідкові послуги, сервісне обслуговування платників).

Реактивні заходи впливу є примусовими діями, спрямованими на мінімізацію попередніх випадків і запобігання майбутнім випадкам недотримання податкових обов’язків. Такі заходи включають широкий спектр заходів із здійснення податкового контролю та погашення податкового боргу.

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує про сервіс «Е-повідомлення», який дозволяє отримувати інформацію про помилково сплачені податкові платежі та єдиний внесок.

За допомогою сервісу платники податків – користувачі Електронного кабінету мають можливість отримувати електронне інформаційне повідомлення про помилкову сплату платежів та миттєво направляти до територіального органу ДПС заяву на перерахування коштів в електронному форматі.

В інформаційному повідомленні зазначаються реквізити платіжної інструкції: податковий номер платника, назва та код територіального органу ДПС, код території, дата та сума сплати, код та назва платежу, номер платіжної інструкції, рахунок IBAN.

У разі помилкової сплати необхідно подати Заяву про повернення помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов’язань та пені.

Посадові особи, які є керівником підприємства, установи, організації, чи самозайнятою особою, чи фізичною особою – платником податків, також мають можливість отримувати додаткове повідомлення шляхом приєднання до сервісу «Info TAX».

Автоматична відправка електронних інформаційних повідомлень про помилкову сплату платежів здійснюється о 9.00 годині в робочі дні, крім понеділка, за транзакціями про сплату за попередній банківський день.

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області звертає увагу на важливість забезпечення працівників заробітною платою, не меншою за встановлену мінімальну, та своєчасної і у повному обсязі сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування.

Саме ці чинники є запорукою соціального захисту і пенсійних перспектив найманих працівників.

Легалізації заробітних плат найманих працівників приділяється дуже багато уваги, розробляються механізми і програми боротьби з «тіньовою» зайнятістю, створюються умови для добровільної легалізації.

Працівники зобов’язані вимагати від роботодавця легального оформлення трудових відносин через укладання трудового договору, а також регламентацію трудових відносин відповідно до чинного трудового законодавства.

Легалізація зарплат – це зменшення кількості осіб, які збагачуються за рахунок інших, та збільшення надходжень до бюджетів.

Плата за землю – важлива фінансова підтримка громад: до місцевих бюджетів Дніпропетровщини від платників надійшло понад 2,3 млрд гривень.

Протягом січня – квітня 2025 року до місцевих бюджетів Дніпропетровщини від платників плати за землю надійшло понад 2 329,3 млн гривень. Надходження зросли на понад 197,0 млн грн, темп росту – 109,2 відсотків.

Наповнення бюджетів необхідні для фінансування першочергових витрат воєнного часу, а також для задоволення нагальних потреб відновлення, реконструкції та модернізації у період повоєнного відновлення.

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області інформує про порядок отримання витягу з Єдиного реєстру місць зберігання алкогольних напоїв та тютюнових виробів.

Суб’єкт господарювання має право звернутися до органу ДПС із заявою про надання витягу з Єдиного реєстру в паперовій або електронній формі.

Витяг в електронній формі надається протягом одного робочого дня з дня отримання заяви.

Орган ліцензування автоматично формує та направляє суб’єкту господарювання в електронній формі повідомлення про необхідність внесення чергового платежу за ліцензію та про дату, з якої буде припинена дія ліцензії у разі невнесення платежу.

Платник податків має право самостійно обирати спосіб взаємодії з контролюючим органом в електронній формі через Електронний кабінет.

Вхід до Електронного кабінету здійснюється за адресою: https://cabinet.tax.gov.ua.

Повідомлення та витяг платник податків може переглянути у вкладці «Вхідні» меню «Вхідні/вихідні документи» приватної частини Електронного кабінету.

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує, що доходи осіб, які провадять незалежну професійну діяльність, оподатковуються за ставкою 18%.

Оподатковуваним доходом вважається сукупний чистий дохід, тобто різниця між доходом і документально підтвердженими витратами. У разі неотримання довідки про взяття на облік, об’єктом оподаткування є доходи, отримані від такої діяльності без урахування витрат.

Фізичні особи, які провадять незалежну професійну діяльність, подають податкову декларацію про майновий стан і доходи за результатами звітного року.

Фізичні особи, які провадять незалежну професійну діяльність, зобов’язані вести облік доходів і витрат від такої діяльності.

Остаточний розрахунок податку на доходи фізичних осіб за звітний податковий рік здійснюється платником самостійно згідно з даними, зазначеними в податковій декларації.

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області інформує про особливості нарахування та сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, на період дії воєнного стану.

Податок не нараховується та не сплачується за об’єкти житлової та/або нежитлової нерухомості, що розташовані на територіях активних бойових дій або на тимчасово окупованих російською федерацією територіях України за період з 01 березня 2022 року по 31 грудня 2022 року – за об’єкти житлової та/або нежитлової нерухомості (у тому числі їх частки), що перебувають у власності юридичних осіб.

Починаючи з 01 січня 2023 року податок не нараховується та не сплачується за об’єкти, які розташовані на територіях, включених до Переліку територій, на яких ведуться (велися) бойові дії або тимчасово окупованих російською федерацією.

Платники податку, які задекларували податкові зобов’язання за 2022 – 2023 роки за об’єкти, що розташовані на територіях бойових дій або тимчасово окупованих територіях, мають право відкоригувати нараховані податкові зобов’язання шляхом подання уточнюючих податкових декларацій за відповідний період.

Для цілей справляння податку застосовується Перелік територій, затверджений наказом Міністерства розвитку від 28.02.2025 № 376.

При заповненні уточнюючої Декларації необхідно враховувати кількість місяців перебування об’єкта у власності та кількість місяців користування у відповідності до вимог ПКУ.

Зразок заповнення уточнюючого розрахунку розміщено на вебпорталі ДПС у розділі «Онлайн навчання».

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області інформує про подання додатку АМ до податкової декларації з податку на прибуток підприємств у разі незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування.

Якщо платник податку, у якого річний дохід не перевищує 40 млн. грн., прийняв рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування, у тому числі на різниці, які виникають при розрахунку амортизації основних засобів та нематеріальних активів, то додаток АМ не подається.

Акцизний податок з роздрібної торгівлі алкогольними напоями: до місцевих бюджетів Дніпропетровщини платники спрямували понад 189,7 млн гривень.

Впродовж чотирьох місяців 2025 року до місцевих бюджетів Дніпропетровської області за операціями з роздрібної торгівлі алкогольними напоями від платників акцизного податку надійшло понад 189,7 млн гривень. Надходження збільшились на понад 16,7 млн грн, або на 9,7 відсотків.

Наказом Міністерства фінансів України від 14.01.2011 № 11 затверджено Класифікацію доходів бюджету щодо акцизного податку.