Податкові махінації: ДПС, Держфінмоніторинг та БЕБ об’єднують зусилля для боротьби з ухиленням від оподаткування

Державна податкова служба (ДПС) України, спільно з Державною службою фінансового моніторингу (Держфінмоніторинг) та Бюро економічної безпеки (БЕБ), активно працюють над посиленням боротьби з ухиленням від сплати податків. Одним із ключових кроків у цьому напрямку є обговорення можливості створення координаційного центру, який буде спеціалізуватися на протидії податковим махінаціям. Це питання було обговорено під час нещодавньої робочої наради між представниками цих відомств.

Основним завданням цього координаційного центру стане здійснення фінансово-податкового моніторингу підприємств. Центр буде узагальнювати виявлені випадки податкових правопорушень, що дозволить розробляти ефективні заходи для оперативного реагування на економічні злочини. Такий підхід сприятиме своєчасному виявленню та припиненню податкових махінацій.

За словами заступника Голови ДПС Сергія Лисеюка, створення та функціонування такого центру значно прискорить вирішення робочих питань, які виникають під час розслідування виявлених схем. Це також дозволить використовувати більш ефективні механізми реагування на економічні злочини, пов’язані з податковими махінаціями.

Сергій Лисеюк також висловив пропозицію щодо залучення до роботи центру працівників Державної митної служби, оскільки цей орган також відіграє важливу роль у сфері оподаткування та контролю за фінансовими операціями. Розширення кола учасників центру сприятиме більш комплексному підходу до боротьби з податковими махінаціями.

На нараді учасники визначили подальші організаційні заходи, необхідні для запуску роботи координаційного центру. Зокрема, було вирішено створити робочу групу та розробити детальну дорожню карту, що визначить етапи та відповідальних за реалізацію проекту.

Сторони обговорили подальші плани взаємодії, проаналізували тенденції вчинення фінансових злочинів, а також проблематику їх виявлення та запобігання. Особливу увагу було приділено економічним правопорушенням, легалізації (відмиванню) доходів, отриманих злочинним шляхом, у тому числі з використанням фізичних осіб-підприємців (ФОП). Боротьба з цими явищами є важливою складовою протидії податковим махінаціям.

Підкреслювалося, що обмін даними та аналітичною інформацією, який здійснюється в межах тристороннього Меморандуму про співробітництво між відомствами, вже дозволяє оперативно зупиняти підозрілі операції. Це свідчить про ефективність співпраці та важливість подальшого поглиблення взаємодії у сфері боротьби з податковими махінаціями.

Руслан Кравченко, Голова ДПС, підкреслив важливість відкритого діалогу з бізнесом для спільного пошуку ефективних рішень у сфері оподаткування. Він зазначив, що сумлінність бізнесу дозволила ДПС перевиконати план надходжень до бюджету у січні – квітні 2025 року на 46,4 млрд грн. За його словами, платникам вже відшкодовано 55,5 млрд грн ПДВ, що на 24,2% більше, ніж у відповідному періоді минулого року. ДПС активно працює над автоматизацією процесів адміністрування ПДВ та проведення камеральних перевірок.

Він також зазначив, що ДПС зацікавлена у діалозі та досудовому вирішенні спорів. У I кварталі 2025 року кількість звернень щодо невиконання судових рішень зменшилась на 32,8% у порівнянні з тим же періодом 2024 року, а кількість судових спорів після адміністративного оскарження зменшилась на 25%. ДПС вивчає можливості запровадження податкової медіації.

У напрямі цифровізації ДПС тестує систему «Е-аудит» та цифровізує фактичні перевірки. «Такий відкритий діалог дає можливість говорити про всі потреби та разом знаходити ефективні рішення. Щоб навіть в умовах російської агресії іноземний бізнес був зацікавлений вкладати в розвиток української економіки», – наголосив Руслан Кравченко.

Станом на 1 травня 2025 року платникам вже відшкодовано 55,5 млрд грн ПДВ, що на 10,8 млрд грн більше відповідного показника 2024 року та більше за такий показник у 2023 році на 3,7 млрд грн (51,8 млрд грн). Залишок ПДВ, який перебував у роботі станом на 1 травня, – 30,4 млрд гривень. Руслан Кравченко закликав припинити істерики та страшилки про «невпинне зростання» та запевнив, що 26 млрд грн – це звичайний робочий процес, а не заборгованість з відшкодування ПДВ.

Платники єдиного податку, які здійснюють діяльність з надання стоматологічних послуг, не зобов’язані вести облік товарних запасів, якщо не здійснюють продаж лікарських засобів та/або виробів медичного призначення окремо від надання стоматологічних послуг. Обов’язок ведення обліку товарних запасів виникає щодо всіх товарів, які перебувають у реалізації на господарській одиниці.

У разі перереєстрації резервного РРО з метою його зберігання та/або використання у новоствореній господарській одиниці, суб’єкт господарювання подає повідомлення за ф. № 20-ОПП та Заяву про реєстрацію реєстраторів розрахункових операцій (ф. № 1-РРО) з позначкою «Перереєстрація». Після отримання належним чином оформлених документів контролюючий орган проводить перереєстрацію РРО шляхом внесення змін до даних інформаційно-комунікаційної системи ДПС та видає суб’єкту господарювання нове реєстраційне посвідчення.

Фахівці з кібербезпеки ДПС спільно з CERT-UA виявили факти розповсюдження фейкових електронних листів нібито від імені органів ДПС з темою «Запит документів ГУ ДПС України: *НАЗВА ОРГАНІЗАЦІЇ*» та вкладенням у вигляді PDF-файлу, що містить посилання на JS-скрипт, який призводить до завантаження та запуску програмного забезпечення для віддаленого управління компʼютерами користувачів. Рекомендується не відкривати вкладення у підозрілих повідомленнях та перевіряти доменне ім’я електронної пошти ДПС («tax.gov.ua»).

Інформація про діяльність ГУ ДПС у Дніпропетровській області доступна на субсайті, сторінці у Facebook та на YouTube-каналі. Комунікаційна податкова платформа ГУ ДПС ([email protected]) та Мобільний ЦОП ГУ ДПС надають оперативний сервіс платникам податків. Запис в електронну чергу до ЦОПів ГУ ДПС здійснюється через https://zir.tax.gov.ua/main/queue/ або за номером телефону 0 800 501 007 (напрямок 6).

У січні – квітні поточного року платники частини чистого прибутку поповнили місцеві бюджети Дніпропетровщини на понад 7,5 млн гривень, що на 61,4% більше, ніж у відповідному періоді минулого року. Теодозія Чернецька подякувала платникам за своєчасну сплату податкових платежів.

Протягом січня – квітня 2025 року платники податків сплатили до бюджету 47,8 млрд грн військового збору, що втричі більше за показник відповідного періоду минулого року. Зростання зумовлене підвищенням ставки військового збору та свідомою позицією платників. Найбільше сплатили платники з Києва, Дніпропетровської, Львівської та Харківської областей.

За відсутність реквізиту цифрового значення штрихового коду марки акцизного податку на алкогольні напої у фіскальному чеку передбачена фінансова санкція у розмірі 100% суми продажу за перше порушення та 150% за кожне наступне. Посадові особи та працівники торгівлі, громадського харчування та сфери послуг також притягуються до адміністративної відповідальності.

За заниження зобов’язання з ПДФО в річній податковій декларації про майновий стан і доходи, виявлене контролюючим органом, передбачено штраф у розмірі 10% від суми визначеного податкового зобов’язання за неумисне діяння та 25% за умисне. Також нараховується пеня за весь період заниження. За неподання або несвоєчасне подання податкової декларації чи включення до неї перекручених даних передбачено попередження або штраф у розмірі від трьох до восьми неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

При постачанні тютюнових виробів, тютюну та промислових замінників тютюну, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, для яких встановлені максимальні роздрібні ціни, базою оподаткування ПДВ є максимальна роздрібна ціна таких товарів без урахування ПДВ. Пільга з ПДВ не застосовується до операцій з першого постачання таких товарів їх виробниками, пов’язаними з ними суб’єктами господарювання та імпортерами.

Інформацію про реквізити рахунків для сплати податків та єдиного внеску можна отримати у рубриці «Рахунки для сплати платежів» на вебпорталі ДПС. Для допомоги платникам на вебпорталі ДПС створений розділ «Онлайн навчання» з корисними відео, презентаціями та матеріалами.

Дохід фізичної особи – резидента з джерела його походження в Україні, отриманий не від податкового агента, включається до загального річного оподатковуваного доходу та підлягає оподаткуванню ПДФО за відповідними ставками. Особливості оподаткування доходів від продажу нерухомого та рухомого майна визначені ст.ст. 172 та 173 ПКУ.

Національна стратегія доходів до 2030 року передбачає удосконалення процесів податкового адміністрування, зокрема, шляхом отримання ДПС доступу до інформації про іноземні фінансові активи резидентів України за Загальним стандартом звітності та запровадження обміну звітами в розрізі країн.

Система управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками) спрямована на забезпечення належного наповнення бюджетів шляхом мінімізації ризиків недотримання платниками податків вимог податкового законодавства та забезпечення належного надходження доходів і зборів.

Легалізація найманої праці залишається у фокусі уваги податкової служби. Фактичні перевірки здійснюються контролюючим органом без попередження платника податків на дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору та оформлення трудових відносин з працівниками.

Сервіс «Пульс» приймає звернення щодо неправомірних дій або бездіяльності працівників податкової служби, а також про можливі корупційні дії з їхнього боку за номером телефону 0800-501-007 (напрямок «5» та натисніть «1») або на електронну пошту [email protected] .