Останні податкові новації та важливі оновлення, що впливають на бізнес та громадян України у 2025 році, є ключовою інформацією для кожного платника податків. Державна податкова служба активно інформує про зміни, що стосуються різних видів платежів, адміністративних процедур та міжнародного податкового контролю. Розуміння цих змін допоможе уникнути штрафів та ефективно планувати свою фінансову діяльність. Розглянемо детальніше найважливіші аспекти.

Однією з ключових сфер, де спостерігаються значні бюджетні надходження та податкові новації, є транспортний податок. За перші п’ять місяців поточного року власники розкішних автомобілів в Україні сплатили до державної казни 95,3 млн грн, що на 2,5 млн грн перевищує показники аналогічного періоду минулого року. Загалом цей обов’язковий платіж вже здійснили понад 5,6 тисячі громадян. Найбільші суми традиційно надійшли з Києва (29,5 млн грн), Дніпропетровщини (9 млн грн), Одещини (8,3 млн грн) та Львівщини (6,3 млн грн). Важливо пам’ятати, що транспортний податок стосується власників легкових автомобілів, випущених не більше п’яти років тому, середня ринкова вартість яких перевищує 375 розмірів мінімальної заробітної плати (у 2025 році це 3 млн грн). Ставка податку становить 25 тис. грн за кожен такий автомобіль. Міністерство економіки щорічно до 1 лютого оновлює перелік марок та моделей авто, які підпадають під оподаткування. У 2025 році до цього списку увійшли популярні елітні бренди, такі як Aston Martin, Audi, Bentley, BMW, Lamborghini, Land Rover, Lexus, Mercedes-Benz, Porsche, Rolls-Royce та Toyota. Юридичні особи отримують повідомлення про нараховану суму через електронний кабінет, тоді як фізичним особам податкові повідомлення-рішення надсилаються поштою за податковою адресою або через електронний кабінет, якщо вони надали відповідну заявку.

Щодо плати за землю, Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує, що плата за землю є обов’язковим платежем у складі податку на майно. Платники мають право звертатися до контролюючого органу для звірки даних щодо розміру площ, кількості земельних ділянок, права на користування пільгою, розміру ставки та нарахованої суми. У разі виявлення розбіжностей, податковий орган проводить перерахунок та надсилає нове податкове повідомлення-рішення. Особливий інтерес викликає питання земельного податку для ФОП – платників єдиного податку. Відповідно до Податкового кодексу України, ФОП першої – третьої груп звільняються від сплати земельного податку за ділянки, що використовуються для господарської діяльності (крім оренди). Платники четвертої групи звільняються від податку за сільськогосподарські землі, що використовуються для товаровиробництва. Фізичні особи можуть переглядати сформовані податкові повідомлення-рішення щодо плати за землю в Електронному кабінеті, використовуючи кваліфікований електронний підпис.

У сфері застосування реєстраторів розрахункових операцій (РРО) та програмних РРО (ПРРО) також є важливі роз’яснення. Суб’єкти господарювання зобов’язані щоденно створювати фіскальні звітні чеки (щоденні Z-звіти) у паперовій та/або електронній формі. Максимальна тривалість зміни РРО не повинна перевищувати 24 години, тому Z-звіт необхідно виконувати щодня, навіть при цілодобовій роботі, але не пізніше 24 години цього дня. При продажу підакцизних товарів, зокрема алкогольних напоїв, фіскальний чек повинен містити цифрове значення штрихового коду марки акцизного податку. Відсутність цього обов’язкового реквізиту призводить до того, що документ не вважається розрахунковим, і тягне за собою значні штрафи відповідно до статті 17 Закону № 265. Важливо також, що при здійсненні розрахунків через ПРРО, суб’єкт господарювання повинен забезпечити надання фіскального чека покупцеві в електронному вигляді (e-mail, месенджери, QR-код). Для продажу товару з кур’єрською доставкою, якщо оплата здійснюється готівкою або платіжною карткою, кур’єр зобов’язаний оформити та видати покупцеві фіскальний чек на повну суму операції. Виключенням є лише оплата виключно на поточний рахунок ФОП у форматі IBAN.

Значні податкові новації відбулися у сфері трансфертного ціноутворення. Змінено перелік держав (територій), операції з резидентами яких підпадають під контроль. Кількість таких держав зменшено з 78 до 46, при цьому виключено такі популярні юрисдикції, як Кіпр, Молдова, Ірландія та ОАЕ, але додано 10 нових. Оновлений перелік застосовується з 1 січня 2025 року. Також з 25 березня 2025 року змінено розміри штрафів за порушення правил звітування з трансфертного ціноутворення. Наприклад, штраф за неподання повідомлення про участь у міжнародній групі компаній збільшено, а максимальний розмір штрафу за несвоєчасне подання зменшено. Розширено критерії визнання осіб пов’язаними за рахунок економічного зв’язку, а також збільшено нижню межу частки володіння корпоративними правами. Державна податкова служба України також отримала перші CbC-звіти (Country-by-Country) у межах автоматичного обміну інформацією з 21 іноземної юрисдикції, що стало можливим завдяки набуттю чинності Багатосторонньої угоди про автоматичний обмін звітами CbC. Платники, що здійснюють контрольовані операції, зобов’язані щороку до 1 жовтня подавати повідомлення про участь у МГК, а сам звіт CbC – не пізніше 12 місяців після завершення фінансового року. Неподання або недостовірна інформація у звітах CbC тягне за собою штрафи відповідно до статті 120 Податкового кодексу.

Серед інших важливих оновлень варто зазначити, що механізм автоматичного продовження дії строкових ліцензій та документів дозвільного характеру, запроваджений на період воєнного стану, скасовано з 14 березня 2025 року. Тепер ліцензії, термін дії яких завершився, необхідно поновлювати. Щодо податкового кредиту з ПДВ, строк на його включення, що зупинявся до 01.08.2023, продовжується на відповідну кількість днів. Також існують чіткі критерії щодо необхідності реєстрації акцизного складу; суб’єкти господарювання зобов’язані зареєструвати його у разі перевищення щорічних обсягів придбання пального понад 1000 м. куб. За відсутність реєстрації передбачено значний штраф. Головне управління ДПС у Дніпропетровській області продовжує забезпечувати позитивну динаміку надходжень до загального фонду держбюджету, які з початку 2025 року зросли на 34,4%. Це стало можливим завдяки сумлінності платників та ефективній взаємодії податкових органів з бізнесом. ДПС постійно проводить роз’яснювальні кампанії, «гарячі лінії» та надає консультації щодо актуальних питань податкового законодавства, користування електронними сервісами та отримання реквізитів для сплати податків, зокрема нових рахунків для військового збору. Особлива увага приділяється дотриманню вимог законодавства про працю та правильному оформленню трудових відносин.

Будьте в курсі всіх податкових новацій та змін, щоб забезпечити безперебійну та законну діяльність вашого бізнесу, а також коректне виконання податкових зобов’язань як фізичної особи.