З 01 січня 2025 року в Україні розпочато кампанію декларування доходів, отриманих фізичними особами протягом 2024 календарного року. Цей період є ключовим для кожного громадянина, що прагне відповідально ставитися до своїх податкових зобов’язань та скористатися законними можливостями для їх оптимізації. Однією з таких важливих можливостей є право на податкову знижку, що надається платникам податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) за наслідками звітного податкового року.

Що ж являє собою податкова знижка для фізичних осіб, які не є суб’єктами господарювання? Це законодавчо закріплена та документально підтверджена сума витрат, понесених платником податку-резидентом. Ці витрати повинні бути пов’язані з придбанням певних товарів, робіт або послуг у резидентів — як фізичних, так і юридичних осіб, протягом звітного року. Головна мета податкової знижки — дозволити платнику зменшити його загальний річний оподатковуваний дохід, отриманий у вигляді заробітної плати, за умови дотримання вимог, визначених Податковим кодексом України.

Важливо розуміти, що саме “заробітна плата” є тією базою, до якої застосовується податкова знижка. Заробітна плата включає основну та додаткову винагороду, а також інші заохочувальні та компенсаційні кошти, що виплачуються платнику податку відповідно до умов трудового найму. Механізм податкової знижки покликаний стимулювати соціально важливі витрати громадян, такі як оплата навчання, медичні послуги, іпотечні кредити та інші, передбачені Кодексом.

Для успішного використання права на податкову знижку критично важливим є належне документальне підтвердження понесених витрат. Це можуть бути квитанції, фіскальні чеки, платіжні доручення, договори та інші документи, що свідчать про фактичну оплату та її розмір. Без належної документації скористатися податковою знижкою буде неможливо.

Декларування доходів та можливість застосувати податкову знижку є важливим елементом податкової системи, що дозволяє громадянам не лише виконати свій обов’язок перед державою, а й повернути частину сплаченого податку, або зменшити його обсяг. Це сприяє підвищенню фінансової грамотності та відповідальності населення. Завдяки податковій знижці платники ПДФО можуть відчутно зменшити своє податкове навантаження, особливо якщо вони мали значні витрати на визначені Кодексом цілі. Не пропустіть нагоди скористатися цим правом під час подання річної декларації про майновий стан і доходи за 2024 рік. Переконайтеся, що ви зібрали всі необхідні документи, щоб максимально ефективно скористатися можливостями, які надає податкова знижка.