Сплата земельного податку: все, що потрібно знати про нарахування, пільги та орендну плату

Земельний податок є обов’язковим платежем у складі податку на майно. Він сплачується у двох формах: як земельний податок (власниками земельних ділянок, часток (паїв) та постійними землекористувачами) або як орендна плата за користування земельними ділянками державної чи комунальної власності за договором оренди.

Нарахування та строки сплати

Контролюючі органи нараховують податок фізичним особам до 1 травня за місцем розташування земельної ділянки. Підставою слугують дані Державного земельного кадастру, Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, державні акти на землю, сертифікати на право на земельні частки (паї), рішення місцевих рад та інші правовстановлюючі документи. У разі відсутності відомостей у базах, податок нараховується на основі наданих вами документів до їх оновлення в реєстрах. До 1 липня податкова надсилає податкове повідомлення-рішення з детальним розрахунком, включаючи кадастровий номер, площу, ставку податку та пільги. Оплатити податок необхідно протягом 60 днів з моменту отримання повідомлення. Якщо повідомлення не надіслано вчасно, відповідальність за несвоєчасну сплату не настає. Податкове зобов’язання може бути нараховано за податкові (звітні) періоди в межах 1095 днів.

Зміна власника

У разі зміни власника, попередній власник сплачує податок за період до місяця втрати права власності, а новий – з місяця набуття права власності. При зміні власника після 1 липня, податкова надсилає нове повідомлення-рішення попередньому власнику, скасовуючи попереднє.

Перевірка даних та звірка

Власники земельних ділянок або паїв мають право провести звірку інформації в податковій за місцем реєстрації або розташуванням будь-якої ділянки, щоб уникнути помилок у нарахуванні.

Орендна плата

Підставою для нарахування орендної плати є договір оренди землі. Органи, що укладають договори, до 1 лютого подають до контролюючого органу переліки орендарів за поточний рік та інформують про зміни чи розірвання договорів до 1 числа місяця, що настає за місяцем таких змін. Строки сплати орендної плати визначаються договором, але регулюються тими ж статтями Податкового кодексу України, що й земельний податок.

Пільги зі сплати земельного податку

Від земельного податку звільняються певні категорії громадян, зокрема особи з інвалідністю першої та другої групи, батьки трьох і більше дітей віком до 18 років, пенсіонери за віком, ветерани війни та особи, постраждалі внаслідок Чорнобильської катастрофи. Пільга діє в межах граничних норм площі для різних видів цільового використання землі (для ОСГ – до 2 га, для будівництва житлового будинку – до 0,25 га в селах, до 0,15 га в селищах, до 0,1 га в містах, для індивідуального дачного будівництва – до 0,1 га, для будівництва гаражів – до 0,01 га, для садівництва – до 0,12 га).

На період дії воєнного стану не нараховується та не сплачується земельний податок та орендна плата за ділянки державної та комунальної власності, розташовані на територіях активних бойових дій або тимчасової окупації РФ. Це стосується періоду з 01.01.2022 до 31.12.2022 для фізичних осіб, з 01.03.2022 до 31.12.2022 для юросіб та ФОП, та з 01.01.2023 – від місяця початку активних бойових дій (тимчасової окупації) до останнього числа місяця їх завершення. Також пільга застосовується з 01.05.2024 для територій, де функціонують державні електронні інформаційні ресурси. Дати визначаються відповідно до Переліку територій, затвердженого Постановою КМУ.

Земельні ділянки, на яких об’єкти нерухомості знищені внаслідок бойових дій, також мають пільги. Інформація про знищені об’єкти має бути внесена до Державного реєстру майна. Пільга надається в межах площ земельних ділянок: для фізичних осіб – власників знищених об’єктів житлової нерухомості: у селах – не більше як 0,25 га; у селищах – не більше як 0,15 га; у містах – не більше як 0,1 га. Для фізичних та юридичних осіб: 100% площі земельної ділянки – якщо площа знищеного об’єкта перевищує 1/3 загальної площі ділянки; 50% площі – якщо така площа не перевищує 1/3. Пільга діє від місяця знищення об’єкту до 01.01.2026.

Місцеві ради на період воєнного стану можуть надавати індивідуальні податкові пільги, не застосовуючи вимоги щодо термінів їх прийняття та оприлюднення.

Як скористатися пільгою:

1. Подайте заяву до податкової із зазначенням ділянок, на які поширюється пільга (до 1 травня, якщо маєте кілька ділянок одного виду).
2. Якщо право на пільгу з’явилося протягом року, подайте заяву протягом 30 днів.
3. Пільга починає діяти з місяця, наступного після подання заяви.
4. У разі втрати права на пільгу, податок нараховується з наступного місяця.

Тимчасове звільнення від податкових обов’язків для бізнесу з прифронтових територій

Платники податків із прифронтових територій, які постраждали від бойових дій, можуть отримати тимчасове звільнення від виконання податкових обов’язків. Це передбачено наказом Мінфіну № 225, що дозволяє перенесення термінів подання звітності та сплати податків на період після закінчення воєнного стану або відновлення можливості виконання обов’язків.

Хто може скористатися:

Юридичні та фізичні особи, які постраждали від агресії РФ і не можуть виконувати податкові обов’язки через руйнування потужностей, знищення обладнання, перебування на території бойових дій, окупацію, втрату доступу до приміщень чи активів.

Що передбачає звільнення:

Перенесення термінів подання звітності та сплати податків, звільнення від штрафних санкцій за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних та порушення порядку застосування РРО/ПРРО.

Необхідні дії:

Податківці мають подати заяву довільної форми з підтверджуючими документами (акти, витяги з реєстрів, банківські виписки тощо) за місцем реєстрації або до будь-якого сервісного центру ДПС особисто, поштою чи через Електронний кабінет. Розгляд заяви триває 20 календарних днів, з можливістю надання додаткових матеріалів протягом 10 днів.

Сплата ПДФО перевищила минулорічний показник на понад 20%

Від початку року сплата податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) зросла більш ніж на 20% порівняно з минулим роком. За січень-липень поточного року сплачено 346,8 млрд грн, що на 59 млрд грн більше, ніж торік. Про це повідомила в.о. Голови ДПС Леся Карнаух. Лідерство за сплатою утримують Київ (82,7 млрд грн), Дніпропетровська (34 млрд грн) та Львівська (23,5 млрд грн) області. Леся Карнаух зазначила, що економіка працює, створюючи умови для бізнесу сплачувати офіційні зарплати, що є коштами для розвитку громад. Також нагадується про можливість скористатися податковою знижкою за витратами 2024 року, документи для якої можна подавати до 31 грудня 2025 року. Детальніше про податкову знижку та подання декларацій можна дізнатися за посиланнями: https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/870381.html та https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/866521.html.

« повернутися