Головне управління ДПС інформує про важливу можливість для платників податків – отримання податкової знижки за навчання. Ця пільга дозволяє повернути частину коштів, витрачених на здобуття освіти як для себе, так і для близьких родичів. Відповідно до статті 166 Податкового кодексу України (ПКУ), кожен платник податків має право скористатися податковою знижкою за наслідками звітного податкового року. Це суттєва підтримка для тих, хто інвестує у власну освіту або освіту членів своєї родини, допомагаючи зменшити фінансове навантаження та стимулюючи розвиток освітнього потенціалу країни.Податковий кодекс України чітко визначає перелік витрат, які можуть бути включені до податкової знижки. Зокрема, підпункт 166.3.3 пункту 166.3 статті 166 ПКУ встановлює, що до цього переліку належить сума коштів, сплачених на користь вітчизняних закладів освіти. Це стосується дошкільної, позашкільної, загальної середньої, професійної (професійно-технічної) та вищої освіти. Важливо, що компенсація вартості здобуття відповідної освіти можлива не лише для самого платника податку, а й для членів його сім’ї першого ступеня споріднення (батьки, чоловік/дружина, діти). Крім того, скористатися цією пільгою можуть особи, які є опікунами, піклувальниками, прийомними батьками або батьками-вихователями для тих, хто перебуває під їхньою опікою. Це робить податкову знижку за навчання доступною для широкого кола громадян, які піклуються про освітній розвиток своєї родини.Для того щоб скористатися правом на податкову знижку за навчання, фізична особа – платник податку на доходи фізичних осіб – має подати до контролюючого органу повний пакет документів разом з податковою декларацією про майновий стан і доходи. Цей пакет документів, визначений підпунктом 166.2.1 пункту 166.2 статті 166 ПКУ, є обов’язковим для підтвердження права на знижку. Правильне оформлення всіх необхідних паперів є ключем до успішного отримання компенсації.Серед необхідних документів слід виділити:

• Копії платіжних та розрахункових документів: до них належать квитанції, фіскальні чеки, прибуткові касові ордери. Ці документи повинні чітко ідентифікувати надавача освітніх послуг (навчальний заклад) та особу, яка здійснювала оплату або звертається за податковою знижкою (отримувача послуг). Це підтверджує факт оплати та її розмір, що є критично важливим для перевірки податковими органами.
• Копія договору з навчальним закладом: цей документ є основою для нарахування знижки. У договорі мають бути обов’язково зазначені всі ключові деталі: повна назва закладу освіти як надавача послуг, дані здобувача освіти як отримувача послуг, загальна вартість освітніх послуг та чіткі терміни оплати. Без цього документа встановити правомірність та умови отримання послуг неможливо.
• Довідка про отримані у звітному році доходи: цей документ необхідний для розрахунку загального оподатковуваного доходу платника податків та визначення суми податку, що підлягає поверненню. Вона дозволяє податковій службі перевірити, чи має платник право на заявлену суму знижки.
• Документи, що підтверджують ступінь споріднення: якщо податкова знижка оформлюється за навчання члена сім’ї першого ступеня споріднення (наприклад, дитини, чоловіка/дружини), необхідно надати копії свідоцтв про народження, свідоцтва про шлюб або інших документів, які засвідчують родинні зв’язки. Це гарантує, що пільга надається відповідно до законодавчих вимог.

Нарахування податкової знижки та конкретні суми, які підлягають поверненню, відображаються платником податку у річній податковій декларації. Цю декларацію необхідно подати до 31 грудня (включно) року, наступного за звітним податковим роком. Наприклад, якщо йдеться про витрати, понесені у 2024 році, річну податкову декларацію про майновий стан і доходи слід подати до 31 грудня 2025 року включно. Можливість отримати податкову знижку за навчання є важливою соціальною та економічною підтримкою, яка стимулює громадян інвестувати у власне зростання та розвиток. Вона дозволяє зменшити фінансове навантаження на сім’ї, що є суттєвим кроком до підвищення рівня освіти в країні. Пам’ятайте про встановлені терміни та ретельно готуйте необхідні документи, щоб успішно скористатися цим правом та заощадити кошти на освіті.