Головне управління ДПС у Харківській області нагадує про можливість отримання податкової знижки для фізичних осіб за витратами, здійсненими у 2024 році. Для реалізації цього права, важливо подати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи (далі – податкова декларація) до 31 грудня 2025 року включно. Пам’ятайте, що право на податкову знижку не переноситься на наступний рік, тому скористатися ним для повернення частини коштів за 2024 рік можна лише до кінця поточного року.

Право на податкову знижку детально визначено статтею 166 Податкового кодексу України (ПКУ). Податкова знижка для фізичних осіб, які не є підприємцями, – це документально підтверджена сума витрат платника податку-резидента, що дозволяє зменшити його загальний річний оподатковуваний дохід, отриманий як заробітна плата або дивіденди. Ці витрати мають бути здійснені протягом звітного року та пов’язані з придбанням товарів, робіт чи послуг від резидентів України.

Загальна сума податкової знижки, нарахована протягом звітного податкового року, не повинна перевищувати суму річного загального оподатковуваного доходу платника податку, отриманого у вигляді заробітної плати, з урахуванням певних винятків, передбачених ПКУ. Це важливе обмеження, яке варто враховувати при плануванні.

До податкової знижки можна включити фактично понесені протягом звітного податкового року витрати, які підтверджені відповідними платіжними документами. Це можуть бути квитанції, фіскальні або товарні чеки, прибуткові касові ордери, які чітко ідентифікують продавця та покупця, а також копії договорів, де зазначено вартість товарів, робіт чи послуг та термін оплати. Копії цих документів слід подавати разом із декларацією, а оригінали зберігати протягом терміну, встановленого ПКУ.

Перелік витрат, що підлягають включенню до податкової знижки, є досить широким і включає, зокрема:

• Частину сплачених процентів за іпотечним житловим кредитом.
• Пожертвування або благодійні внески неприбутковим організаціям.
• Витрати на оплату навчання у вітчизняних закладах освіти.
• Страхові платежі за договорами довгострокового навчання.
• Витрати на допоміжні репродуктивні технології.
• Витрати, пов’язані з усиновленням дитини (державні послуги).
• Витрати на переобладнання транспортного засобу.
• Витрати у вигляді орендної плати (для внутрішньо переміщених осіб).
• Витрати на придбання акцій компаній, що набули статусу резидента Дія Сіті, та інші.

Для отримання права на податкову знижку платник податків повинен подати податкову декларацію до контролюючого органу за місцем обліку. Податкова декларація може бути подана особисто, поштою з повідомленням про вручення, або в електронній формі через засоби електронного зв’язку, дотримуючись вимог законодавства щодо електронного документообігу. Особливо зручним є подання декларації в електронному вигляді через Електронний кабінет або мобільний застосунок «Моя податкова», що спрощує процес та економить ваш час.