Податкова знижка за договорами страхування життя: як скористатися правом

Податкова знижка – це важливий механізм, передбачений статтею 166 розділу IV Податкового кодексу України (ПКУ), який дозволяє кожному громадянину зменшити розмір податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) завдяки врахуванню фактично здійснених витрат. Однією з таких можливостей є використання податкової знижки на страхові платежі за договорами довгострокового страхування життя, а також внески до недержавних пенсійних фондів та банківських установ.

Головне управління ДПС у Київській області інформує, що, згідно з пп. 166.3.5 п. 166.3 ст. 166 ПКУ, до складу податкової знижки можна включити суми:

–  страхових платежів (внесків, премій), сплачених страховику-резиденту України за договорами довгострокового страхування життя;

–  пенсійних внесків до недержавного пенсійного фонду, банківського пенсійного депозитного рахунку, пенсійного вкладу, рахунку учасника фонду банківського управління.

Це правило діє як для витрат самого платника податку, так і для витрат, здійснених на користь членів його сім’ї першого ступеня споріднення (чоловіка/дружини, дітей, батьків).

Важливо враховувати обмеження, встановлені Податковим кодексом щодо суми витрат, які можна включити до податкової знижки:

–  для самого платника податку – не більше 4240 грн на місяць у 2024 році;

–  для члена сім’ї першого ступеня споріднення – не більше 2120 грн на місяць, що становить 50% від вищевказаної суми.

Облік ведеться щомісячно, в залежності від фактичного терміну дії договору протягом звітного року.

Як скористатися податковою знижкою?

Необхідно подати декларацію про майновий стан і доходи до 31 грудня 2025 року.

1.  Додати копії наступних документів:

–  договору страхування;

–  платіжних документів, що підтверджують сплату страхових внесків;

–  довідки про отримані доходи з місця роботи.

2.  Важливо переконатися, що страховик має чинну ліцензію та статус резидента України.

Страхування життя – це не лише гарантія фінансової безпеки у майбутньому, але й можливість повернути частину сплачених податків вже сьогодні, використовуючи податкову знижку.

Матеріали за посиланням:

https://kyivobl.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/898984.html

Чи може юридична особа повернутись на єдиний податок протягом року після перевищення граничного доходу?

Питання можливості переходу юридичної особи на спрощену систему оподаткування, особливо після перевищення встановленого граничного обсягу доходу, часто викликає багато питань у бухгалтерів та підприємців. Розглянемо конкретну ситуацію: підприємство перейшло із спрощеної системи на загальну з 1 січня поточного року, оскільки було зафіксовано перевищення ліміту доходу у IV кварталі минулого року. Чи має така юридична особа право знову повернутись на третю групу єдиного податку протягом поточного календарного року?

Що говорить Податковий кодекс України з цього питання?

Згідно з пп. 3 п. 291.4 ПКУ, юридичні особи мають право бути платниками єдиного податку третьої групи за умови, що протягом календарного року їхній загальний дохід не перевищує 1167 розмірів мінімальної заробітної плати, яка була встановлена на 1 січня звітного податкового року.

Відповідно до п.п. 3 п.п. 298.2.3 ПКУ, платники єдиного податку зобов’язані перейти на сплату інших податків і зборів, визначених ПКУ, у випадку перевищення протягом календарного року встановленого обсягу доходу платниками єдиного податку третьої групи (за винятком платників єдиного податку третьої групи – електронних резидентів (е-резидентів). Такий перехід здійснюється з першого числа місяця, що настає за податковим (звітним) кварталом, в якому відбулося відповідне перевищення.

Разом з тим, пп. 298.1.4 ПКУ надає можливість суб’єктам господарювання, які перебувають на загальній системі оподаткування, здійснити перехід на спрощену систему за наступних умов:

–  подання заяви про перехід не пізніше, ніж за 15 календарних днів до початку кварталу, в якому планується такий перехід;

–  дотримання всіх вимог, встановлених п. 291.4 ПКУ, щодо граничного обсягу доходу, отриманого у попередньому календарному році.

У випадку, якщо реєстрація платником єдиного податку була анульована шляхом виключення з реєстру платників єдиного податку на підставі рішення контролюючого органу, зокрема, у зв’язку з перевищенням граничного обсягу доходу, встановленого для юридичних осіб – платників єдиного податку третьої групи, така юридична особа має право повторно обрати або перейти на спрощену систему оподаткування лише після закінчення чотирьох послідовних кварталів з моменту прийняття відповідного рішення контролюючим органом.

Таким чином, юридична особа, яка з 1 січня самостійно відмовилася від застосування спрощеної системи оподаткування та перейшла на загальну систему оподаткування у зв’язку з перевищенням у ІV кварталі попереднього податкового (звітного) року граничного обсягу доходу, встановленого для платників єдиного податку третьої групи, має право перейти з 01 квітня (01 липня або 01 жовтня) поточного року на третю групу платника єдиного податку за умови обов’язкового дотримання всіх вимог, визначених п. 291.4 ПКУ, у тому числі щодо обсягу доходу, який безпосередньо залежить від розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 01 січня такого податкового (звітного) року.

Матеріали за посиланням:

https://kyivobl.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/898987.html

ГУ ДПС у Київській області