За даними Головного управління ДПС в Одеській області та відповідно до положень статті 166 Податкового кодексу України (ПКУ), кожен платник податків має законне право на отримання податкової знижки за результатами звітного податкового року. Це важлива можливість для громадян зменшити свій оподатковуваний дохід, повернувши частину коштів за певні види витрат, визначені законодавством. Податкова знижка – це механізм, що дозволяє громадянам оптимізувати свої податкові зобов’язання, якщо вони здійснювали витрати на освіту, іпотечні кредити, благодійність, медичні послуги та інші категорії, зазначені в ПКУ. Для повноцінного використання цього інструменту критично важливим є документальне підтвердження витрат, що забезпечує прозорість та відповідність податковому законодавству.

Для того щоб скористатися цим правом, необхідно належним чином задекларувати свої витрати. Підстави для нарахування податкової знижки, разом із конкретними сумами, детально відображаються платником податків у річній податковій декларації. Цю декларацію необхідно подати до 31 грудня включно року, наступного за звітним податковим роком, як це передбачено підпунктом 166.1.2 пункту 166.1 статті 166 ПКУ. Важливо не пропустити встановлені терміни подачі, щоб мати змогу отримати свою законну податкову знижку. Розуміння процесу та своєчасна подача документів є ключовими для успішного повернення коштів.

Перелік витрат, які дозволено включати до податкової знижки, чітко визначений у пункті 166.3 статті 166 ПКУ. До таких витрат належать ті, що були фактично здійснені протягом звітного податкового року та можуть бути підтверджені відповідними платіжними та розрахунковими документами. Це можуть бути, зокрема, квитанції, фіскальні або товарні чеки, а також прибуткові касові ордери. Головна вимога до цих документів – вони мають ідентифікувати як продавця товарів (робіт, послуг), так і особу, яка звертається за податковою знижкою, тобто її покупця або отримувача послуг. Крім того, якщо є договори, їх копії також необхідно надати, і в них обов’язково повинна бути відображена вартість товарів (робіт, послуг) та строк їх оплати. Ці податкові витрати мають бути ретельно задокументовані для успішного декларування.

Важливою процедурною вимогою є надання копій зазначених документів (за винятком електронних розрахункових документів) разом з декларацією про майновий стан і доходи. Оригінали цих документів не потрібно надсилати до контролюючого органу, проте вони підлягають обов’язковому зберіганню платником податків протягом строку давності, встановленого Податковим кодексом України. Це забезпечує можливість перевірки даних у разі потреби та є підтвердженням законності заявленої податкової знижки, гарантуючи відповідність усіх наданих даних.

У випадку, коли відповідні витрати підтверджено електронним розрахунковим документом, процедура спрощується. Платник податків зазначає в декларації про майновий стан і доходи лише реквізити такого електронного розрахункового документа. Це значно полегшує процес подачі документів, зменшуючи паперову тяганину та прискорюючи обробку даних. Сучасні електронні розрахункові документи є надійним підтвердженням ваших податкових витрат та важливим кроком у цифровізації податкових процедур.

Слід звернути увагу, що для документального підтвердження витрат, що включаються до податкової знижки, контролюючий орган не має права вимагати від платника податків надання документів або їх копій, які вже містяться в автоматизованих інформаційних системах, реєстрах, банках або базах даних органів державної влади та/або органів місцевого самоврядування. Інформація з таких джерел має безоплатно отримуватися контролюючими органами відповідно до ПКУ і вже повинна бути доступною в інформаційних базах центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику. Це правило спрощує процес для платників податків та унеможливлює зайві запити, оптимізуючи взаємодію з податковими органами.

Звертаємо особливу увагу на терміни: за результатами 2024 року платники податків мають право скористатися податковою знижкою та подати річну податкову декларацію до 31 грудня 2025 року включно. Це дає достатньо часу для збору всіх необхідних документів, таких як фіскальні чеки, та коректного оформлення декларації. Ретельна підготовка забезпечить успішне отримання податкової знижки та уникнення потенційних проблем.

За додатковою інформацією можна звернутися до Головного управління ДПС в Одеській області.