Для того, щоб скористатися правом на податкову знижку, необхідно подати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи. У цій декларації платник податку зобов’язаний відобразити підстави для нарахування податкової знижки із зазначенням конкретних сум витрат. Важливо пам’ятати про терміни: декларація подається до 31 грудня включно року, наступного за звітним. Наприклад, за витрати, понесені у 2024 році, декларацію можна подати до 31 грудня 2025 року.

Перелік витрат, які дозволено включати до податкової знижки, чітко визначений у пункті 166.3 статті 166 ПКУ. До таких витрат можуть належати суми, сплачені за навчання (як власне, так і членів сім’ї першого ступеня споріднення), за іпотечні кредити, за благодійні внески, за внески до недержавних пенсійних фондів, за страхування життя, за оплату допоміжних репродуктивних технологій, а також деякі медичні послуги. Для отримання податкової знижки, важливо, щоб ці витрати були фактично здійснені протягом звітного податкового року.

Підтвердженням здійснених витрат є відповідні платіжні та розрахункові документи. Це можуть бути квитанції, фіскальні або товарні чеки, прибуткові касові ордери, банківські виписки. Ці документи повинні чітко ідентифікувати продавця товарів (робіт, послуг) і особу, яка звертається за податковою знижкою (тобто її покупця або отримувача). Крім того, якщо є договори, їх копії також надаються разом із декларацією. У договорах обов’язково повинна бути відображена вартість товарів (робіт, послуг) та строки їх оплати.

Важливий нюанс щодо подання документів: копії зазначених підтверджуючих документів (за винятком електронних розрахункових документів) подаються разом із декларацією про майновий стан і доходи. Оригінали цих документів не надсилаються до контролюючого органу, але платник податку зобов’язаний зберігати їх протягом строку давності, встановленого Податковим кодексом України. Це дозволяє податковій службі перевірити надану інформацію у разі необхідності.

У випадках, коли відповідні витрати підтверджені електронним розрахунковим документом, процедура спрощується. Платнику податків достатньо зазначити в декларації про майновий стан і доходи лише реквізити такого електронного документа. Це значно прискорює та спрощує процес подання даних для податкової знижки.

Слід також зазначити, що контролюючий орган не має права вимагати від платника податку надання документів або їх копій, які вже містяться в автоматизованих інформаційних та довідкових системах, реєстрах, банках даних державних органів або органів місцевого самоврядування. Інформація з таких джерел повинна безоплатно отримуватися податковими органами відповідно до ПКУ та міститись у їх власних інформаційних базах. Це правило захищає платників податків від зайвої бюрократії та дублювання інформації.

Зверніть увагу, що за результатами 2024 року українські платники податків мають повне право скористатися можливістю отримати податкову знижку. Для цього необхідно подати річну податкову декларацію до 31 грудня 2025 року включно. Завчасне планування та збір усіх необхідних документів допоможуть вам без проблем скористатися цим правом та заощадити кошти. Важливо зберігати всі платіжні документи, що підтверджують ваші витрати, протягом встановленого законом строку.