З 1 грудня 2024 року в Україні набирають чинності суттєві зміни до Податкового кодексу, що безпосередньо стосуються кожного платника податків. Ці нововведення, передбачені Законом України від 10.10.2024 № 4015-ІХ, спрямовані на забезпечення стабільності бюджетних надходжень у період воєнного стану та матимуть значний вплив на фінансове планування як для фізичних осіб, так і для підприємств.Податкові зміни є важливим кроком у адаптації фінансової системи країни до поточних викликів. Одним з ключових аспектів цих змін є підвищення ставки військового збору. Донедавна стандартна ставка ВЗ становила 1,5 %, але з 1 грудня 2024 року для більшості доходів фізичних осіб вона зростає до 5 %. Це означає, що відрахування з зарплат, гонорарів та інших видів доходу, нарахованих з цієї дати, відбуватимуться вже за новою, підвищеною ставкою військового збору. Важливо розуміти, що це підвищення не поширюється на всі категорії платників. Зокрема, для військовослужбовців, які несуть службу в Збройних Силах України, Службі безпеки України, Службі зовнішньої розвідки України, Головному управлінні розвідки Міністерства оборони України, Національній гвардії України, Державній прикордонній службі України, Управлінні державної охорони України, Державній службі спеціального зв’язку та захисту інформації України, а також Державній спеціальній службі транспорту, ставка ВЗ залишається незмінною – 1,5 %. Це важливий нюанс, який підкреслює підтримку тих, хто захищає нашу країну.Особливу увагу слід звернути на перехідні положення щодо застосування військового збору. Якщо доходи були нараховані за податкові періоди до набрання чинності Законом № 4015 (тобто включно з листопадом 2024 року), незалежно від фактичної дати їх виплати, вони оподатковуються за старою ставкою – 1,5 %. Наприклад, зарплата, нарахована за листопад 2024 року, навіть якщо вона виплачується в грудні 2024 року або пізніше, підпадає під ставку 1,5 %. Проте, до доходів, що нараховуються вже з грудня 2024 року, буде застосовуватися нова ставка військового збору у розмірі 5 %. Ця норма діятиме до початку року, наступного за роком припинення або скасування воєнного стану, що був запроваджений Указом Президента України «Про введення воєнного стану в Україні» від 24.02.2022 № 64/2022, затверджений Законом України «Про затвердження Указу Президента України «Про введення воєнного стану в Україні» від 24.02.2022 № 2102-IX.Крім змін у розмірі ВЗ, новий закон також вносить корективи у строки подання звітності з податку на доходи фізичних осіб та єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування. З 1 січня 2025 року Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (Податковий розрахунок) подаватиметься щомісячно. Це значна зміна, оскільки раніше звітність подавалася щоквартально. Таким чином, за IV квартал 2024 року Податковий розрахунок ще буде поданий за квартальним терміном – не пізніше 10 лютого 2025 року. Проте, вже за січень 2025 року перший щомісячний звіт необхідно буде подати не пізніше 20 лютого 2025 року, тобто протягом 20 календарних днів після закінчення звітного місяця. Ці зміни вимагатимуть від бухгалтерів та підприємців перегляду своїх графіків подання податкової звітності та підвищеної уваги до нових термінів, щоб уникнути штрафних санкцій.Для підвищення зручності та доступності інформації для платників податків, ДПС розробила спеціалізований ресурс – субсайт «Територія високого рівня податкової довіри». Цей онлайн-сервіс дозволяє користувачам отримувати актуальні дані, включаючи переліки сумлінних платників податків, а також розрахунки середніх показників критеріїв за різними параметрами: регіони, види економічної діяльності, групи платників та податкові періоди. Використання цього ресурсу допоможе платникам податків краще орієнтуватися в податковому законодавстві та оцінювати свою відповідність встановленим вимогам. Ці нововведення підкреслюють постійну адаптацію податкової системи України до поточних викликів та потреб суспільства, забезпечуючи при цьому фінансову стабільність держави.