Закон України №4536: зміни до податкового законодавства з 01.10.2025

Головне управління ДПС у Хмельницькій області інформує про важливі зміни до податкового законодавства, що запроваджуються Законом України № 4536 «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України у зв’язку з прийняттям Закону України «Про інтегроване запобігання та контроль промислового забруднення» та з метою удосконалення окремих положень податкового законодавства». Цей закон, опублікований 03.09.2025 у «Голосі України», набуває чинності з 01.10.2025, за винятком окремих норм. Він суттєво впливає на Податковий кодекс України (ПКУ) та інші нормативні акти.

Законом № 4536 вносяться низка ключових змін до Податкового кодексу України (ПКУ). Ось деякі з них:

● Запроваджується податкова знижка з податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) для учасників бойових дій або осіб з інвалідністю внаслідок війни. Це надає можливість отримати відшкодування частини витрат на оренду житла.

● Військовополонені будуть включені до переліку осіб, за яких податкові агенти (табори, слідчі ізолятори, тюрми) сплачують ПДФО та військовий збір, а також подають щомісячну звітність. Це важливе нововведення щодо обліку та оподаткування.

● Для фізичних осіб – підприємців та осіб, які провадять незалежну професійну діяльність, запроваджується квартальний звітний період для подання звітності з ПДФО, військового збору та єдиного внеску (ЄСВ) щодо найманих працівників. Ця зміна спрощує звітність.

● Приватні нотаріуси та фізичні особи – підприємці, які надають послуги з укладення біржових угод, також переходитимуть на квартальний звітний період щодо ПДФО та військового збору.

● Термін застосування касового методу визначення податкових зобов’язань та податкового кредиту з ПДВ для платників, що здійснюють постачання енергії, вугілля, надають послуги водопостачання та водовідведення, подовжено до 01 січня 2028 року. Це допоможе стабілізувати роботу підприємств у цих секторах.

● До набуття Україною повноправного членства в ЄС звільняються від оподаткування ПДВ операції з безоплатної передачі об’єктів інженерної інфраструктури меліоративних систем організаціям водокористувачів.

● Встановлено ставку податку 8% від нормативної грошової оцінки для земельних ділянок, наданих гірничодобувним підприємствам для видобування корисних копалин, за умови проведеної оцінки.

● Для земельних ділянок, де нормативна грошова оцінка не проводилась, ставка податку становитиме 12% від нормативної грошової оцінки площі ріллі по Автономній Республіці Крим або по області.

● Для платників єдиного податку четвертої групи вводиться обов’язкове врахування в декларації площ наданих або взятих у користування земельних ділянок, включаючи ті, що використовуються на умовах емфітевзису.

● Передбачено процедуру коригування місцевих податків у бік зменшення протягом року. Це стосується рішень органів місцевого самоврядування, військових або військово-цивільних адміністрацій, прийнятих під час воєнного стану, які зменшують ставки місцевих податків та зборів.

● Особливості визначення суми податкових зобов’язань з рентної плати за користування надрами для видобування нафти та конденсату будуть застосовуватися починаючи з 01 вересня 2025 року до кінця третього календарного місяця після припинення воєнного стану.

● Суб’єкти господарювання, які мають дозвіл на оброблення відходів, повинні подавати копії податкових декларацій екологічного податку протягом 40 календарних днів після закінчення податкового періоду.

● Дані інтегрованого довкіллєвого дозволу, включаючи ліміти використання води, будуть використовуватися при обчисленні рентної плати за спеціальне використання води.

« повернутися