Податкова система є однією з найважливіших складових функціонування будь-якої держави, забезпечуючи надходження коштів для виконання її соціальних та економічних функцій. Ефективне управління комплаєнс-ризиками є ключовим для стабільності та прозорості цього процесу. Головне управління Державної фіскальної служби у Харківській області підкреслює важливість системного підходу до мінімізації можливих фіскальних ризиків, що охоплює як превентивні, так і коригувальні заходи. Ці положення знайшли своє відображення у Порядку реєстрації експериментального проекту щодо функціонування системи управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками) у Державній податковій службі, затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України від 25.07.24 №854. Цей документ є важливим кроком у вдосконаленні фіскальної політики та відносин між державою та платниками податків.Сучасна система управління потенційними ризиками базується на двох основних категоріях заходів: проактивних та реактивних. Проактивні заходи спрямовані на створення сприятливого середовища та надання підтримки платникам, допомагаючи їм краще розуміти та безперешкодно виконувати свої обов’язки перед державою. До таких профілактичних методів впливу належить широкий спектр сервісів. Це, зокрема, надання кваліфікованих консультацій з питань оподаткування, які допомагають уникнути помилок та непорозумінь. Крім того, важливу роль відіграють інформаційно-довідкові послуги, що забезпечують доступ до актуальних нормативно-правових актів та роз’яснень. Ефективне сервісне обслуговування платників, що включає підтримку та супровід, сприяє підвищенню рівня фінансової грамотності та добровільному дотриманню законодавства. Ці ініціативи є фундаментом для формування довіри та партнерських відносин.З іншого боку, реактивні заходи є коригувальними діями, які застосовуються у відповідь на виявлені випадки недотримання зобов’язань. Їхня мета – мінімізувати вже існуючі порушення та запобігти їх повторенню у майбутньому. Ці примусові заходи охоплюють усі етапи фінансового процесу: від реєстрації суб’єктів господарювання та подання звітності до декларування та своєчасної сплати платежів до бюджету. До інструментарію реактивних заходів належить весь спектр методів фіскального контролю, що забезпечують перевірку дотримання законодавства. Це можуть бути камеральні перевірки, документальні перевірки (планові та позапланові), а також фактичні перевірки. Важливою складовою також є заходи з погашення заборгованості з податків, що включають стягнення, застосування штрафних санкцій та пені. Систематичне та послідовне застосування цих заходів гарантує дисципліну та відповідальність у відносинах, сприяючи наповненню державного бюджету. Таким чином, інтегрована система управління комплаєнс-ризиками забезпечує баланс між допомогою та контролем, створюючи умови для ефективного функціонування державної фінансової системи.