З 1 по 4 жовтня 2025 року в Україні діятимуть оновлені ставки земельного податку для ділянок, що належать гірничодобувним підприємствам. Ці тимчасові зміни у оподаткуванні земельних ділянок, наданих для видобування та розробки корисних копалин, були запроваджені Законом України від 16 липня 2025 року № 4536-ІХ. Важливо розуміти, що цей закон вніс поправки до Податкового кодексу України, встановивши нові ставки.

Відповідно до закону, ставки земельного податку для таких ділянок становитимуть: 8% від нормативної грошової оцінки, якщо така оцінка була проведена, або 12% від нормативної грошової оцінки ріллі по області чи Автономній Республіці Крим, якщо оцінка конкретної ділянки не проводилася. Однак, для цих земель застосовується спеціальний порядок справляння податку, що фактично означає використання 25% від встановлених ставок. Таким чином, реальні ставки, які сплачуватимуть підприємства, становитимуть 2% (для ділянок з оцінкою) та 3% (для ділянок без оцінки). Це гарантує, що фактичне податкове навантаження не перевищуватиме граничні розміри, визначені Податковим кодексом України – 3% та 5% відповідно.

Незважаючи на запровадження цих нових ставок, важливо наголосити, що вони діятимуть лише протягом дуже короткого періоду: з 1 по 4 жовтня 2025 року. Причина такого обмеження полягає в тому, що вже з 5 жовтня 2025 року набуде чинності Закон України від 21 серпня 2025 року № 4577-ІХ. Цей новий закон поверне статті 274 та 277 Податкового кодексу України до їх попередньої редакції. Отже, зміни, ініційовані Законом № 4536-ІХ, втратять свою силу всього за кілька днів після їх вступу в дію. Зміни в оподаткуванні земель гірничодобувних підприємств є складним питанням, і законодавчі норми можуть швидко змінюватися.

У зв’язку з цим короткочасним, але суттєвим коригуванням бази оподаткування за земельні ділянки, платники земельного податку зобов’язані будуть уточнити свої податкові зобов’язання. Подання уточнюючої податкової декларації є обов’язковим і має бути здійснене не пізніше 20 листопада 2025 року, згідно з пунктом 286.4 статті 286 Податкового кодексу України. Своєчасне виконання цих вимог допоможе уникнути штрафних санкцій та забезпечити відповідність законодавству України.

Для довідки: Закон України від 16 липня 2025 року № 4536-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України у зв’язку з прийняттям Закону України «Про інтегроване запобігання та контроль промислового забруднення» та з метою удосконалення окремих положень податкового законодавства» доповнив статті 274 та 277 Податкового кодексу України новими пунктами. Ці пункти встановили окремі ставки земельного податку для земельних ділянок, які надаються гірничодобувним підприємствам для видобутку корисних копалин та розробки родовищ. Дана інформація надана Державною податковою службою України.