## Комплаєнс-підхід: Нова Ера в Управлінні Податковими Ризиками в Україні

Державна податкова служба (ДПС) активно впроваджує інноваційний експериментальний проєкт, спрямований на вдосконалення управління податковими ризиками. Ця ініціатива, започаткована згідно з Постановою Кабінету Міністрів України від 25.07.2024 № 854, змінює парадигму взаємодії між державою та платниками податків.

**Суть Комплаєнс-Підходу**

Важливо розуміти, що комплаєнс-підхід — це не про примус чи надмірний контроль. Його основна мета — побудова аналітичної системи, яка дозволяє виявляти потенційні податкові ризики на ранніх стадіях, ще до того, як вони переростуть у серйозні порушення податкового законодавства. Це сприяє прозорості та прогнозованості податкових відносин.

**Автоматизована Ідентифікація Ризиків**

На практиці цей підхід реалізується через комплексну автоматизовану систему ідентифікації податкових ризиків. Ці ризики класифікуються за чотирма ключовими напрямами:

1. **Ризик реєстрації:** Цей напрям фокусується на виявленні випадків, коли суб’єкти господарювання не пройшли необхідну реєстрацію або постановку на облік як платники окремих податків. Це безпосередньо стосується вимог статей 63–64 Податкового кодексу України (ПКУ), які регулюють порядок реєстрації платників податків.

2. **Ризик звітності:** Система здійснює безперервний моніторинг подання податкової звітності. До цієї категорії належать випадки несвоєчасного подання декларацій або повна відсутність звітності, що є прямим порушенням вимог статей 46 та 49 ПКУ.

3. **Ризик декларування:** Аналітичні інструменти ретельно перевіряють подану звітність на наявність помилок, неточностей або спроб свідомого заниження податкових зобов’язань. Ці аспекти регулюються статтями 48 та 50 ПКУ.

4. **Ризик сплати:** Цей напрям відстежує своєчасність та повноту сплати податкових зобов’язань. Несвоєчасна або неповна сплата призводить до формування податкового боргу, що регулюється статтями 57 та 126 ПКУ.

Застосування комплаєнс-підходу є важливим кроком до модернізації податкової системи України, спрямованим на підвищення ефективності податкового адміністрування та створення більш сприятливих умов для ведення бізнесу. Головне управління ДПС у Харківській області активно долучається до цього процесу, інформуючи громадськість про його переваги та особливості.