Головне управління ДПС у Харківській області інформує про триваючу реалізацію Експериментального проєкту з управління податковими ризиками. Цей інноваційний підхід впроваджується відповідно до Постанови Кабінету Міністрів України від 25.07.2024 № 854 і є ключовим кроком до модернізації та підвищення ефективності української податкової системи. Його мета – не тиск на платників податків, а створення прозорого та зрозумілого середовища, що дозволяє уникнути потенційних порушень.

В основі проєкту лежить сучасний комплаєнс-підхід, який принципово відрізняється від традиційного фіскального контролю. Це не система формальних перевірок чи примусу, а потужний аналітичний інструмент. Його головна функція – своєчасне виявлення податкових ризиків, ще до того, як вони зможуть перетворитися на реальні податкові порушення. Завдяки цьому платники податків отримують можливість завчасно скоригувати свою діяльність, мінімізуючи ймовірність штрафів та інших негативних наслідків.

Практична реалізація цього підходу здійснюється через автоматизовану систему ідентифікації податкових ризиків. Ці ризики чітко класифіковані за чотирма основними напрямами, що забезпечує комплексний моніторинг та аналіз податкової поведінки суб’єктів господарювання:

1. Ризик реєстрації: Цей напрям зосереджений на виявленні випадків, коли суб’єкт господарювання не здійснив належну постановку на облік або не зареєструвався платником певних податків, як це чітко передбачено статтями 63–64 Податкового кодексу України (далі – ПКУ). Своєчасна та коректна реєстрація є фундаментом для легального ведення бізнесу та запобігання значним податковим ризикам.

2. Ризик звітності: Системний моніторинг у цьому напрямі фіксує всі випадки несвоєчасного подання податкових декларацій або їх повну відсутність. Такі дії прямо суперечать вимогам статей 46 та 49 ПКУ, що регламентують порядок і терміни подання звітності. Ігнорування цих норм може призвести до нарахування штрафних санкцій та поглиблення податкових ризиків.

3. Ризик декларування: Аналітична система ефективно виявляє помилки, неточності або свідоме заниження податкових зобов’язань у податковій звітності. Цей напрям охоплює випадки, коли дані, зазначені у деклараціях, не відповідають реальному фінансовому стану або операціям платника. Відповідно до статей 48 та 50 ПКУ, будь-які неточності або заниження можуть стати підставою для донарахувань та застосування відповідальності. Правильне та повне декларування – запорука уникнення ризиків.

4. Ризик сплати: Цей напрям є критично важливим, оскільки він фіксує випадки несвоєчасної або неповної сплати податкових зобов’язань. Наслідком таких дій є виникнення податкового боргу, що визначено статтями 57 та 126 ПКУ. Наявність податкового боргу не лише тягне за собою штрафи та пеню, а й може призвести до блокування рахунків та інших обмежувальних заходів. Систематична та повна сплата податків є невід’ємною умовою здорового фінансового стану підприємства.

Впровадження цього Експериментального проєкту з управління податковими ризиками підкреслює прагнення ДПС до побудови партнерських відносин з платниками податків. Він сприяє не лише виявленню, а й запобіганню податкових порушень, створюючи умови для відповідального ведення бізнесу та зміцнення довіри до податкової системи України. Заохочуємо всіх платників податків уважно ознайомитися з принципами роботи нової системи та використовувати надані можливості для мінімізації власних податкових ризиків.