Кому необхідно сплачувати податок за землю та хто звільняється від сплати

Відповідно до Податкового кодексу України, плата за землю є обов’язковим платежем, що входить до складу податку на майно. Вона справляється у формі земельного податку або орендної плати за земельні ділянки, що перебувають у державній чи комунальній власності. Розуміння цього питання важливе для кожного власника землі або землекористувача.

Хто є платниками податку на землю?

Платниками цього податку є:

• Власники земельних ділянок
• Власники земельних часток (паїв)
• Землекористувачі

Тобто, якщо ви володієте земельною ділянкою, паєм або користуєтесь землею на певних умовах, ви можете бути зобов’язані сплачувати податок. Важливо знати свої права та обов’язки, щоб уникнути непорозумінь з податковими органами.

Що є об’єктом оподаткування?

Об’єктами оподаткування є:

• Земельні ділянки, які перебувають у власності або користуванні
• Земельні частки (паї), які перебувають у власності

Важливо враховувати, що оподатковуються саме земельні ділянки, а не будівлі, які на них розташовані. Проте, податок може впливати на вартість нерухомості.

База оподаткування та ставки податку

Базою оподаткування плати за землю є:

• Нормативна грошова оцінка земельних ділянок з урахуванням коефіцієнта індексації
• Площа земельних ділянок, нормативну грошову оцінку яких не проведено

Це означає, що розмір податку залежить від вартості землі, визначеної державою, або від площі ділянки, якщо оцінка не проведена. Знання цих факторів допоможе вам зрозуміти, як розраховується сума вашого податку.

Розмір ставок податку

Розмір ставок податку визначається місцевими радами. Сільські, селищні, міські ради та ради об’єднаних територіальних громад встановлюють ставки податку виключно в межах, визначених Податковим кодексом України, та затверджують їх своїм рішенням щороку до 15 липня. Це забезпечує певну гнучкість у визначенні податків на місцевому рівні.

Нарахування та сплата земельного податку

Нарахування земельного податку фізичним особам здійснюють податкові органи за місцезнаходженням земельної ділянки на підставі даних Державного земельного кадастру та Державного реєстру прав на нерухоме майно. Податкові органи надсилають або вручають платнику за місцем його реєстрації до 1 липня поточного року податкові повідомлення-рішення про суми сплати земельного податку. Фізичні особи зобов’язані сплатити земельний податок протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення. Своєчасна сплата податку дозволить уникнути штрафів та пені.

Ставки податку для різних видів земель

Ставки податку залежать від виду земельної ділянки та її нормативної грошової оцінки:

• Земельні ділянки, нормативну грошову оцінку яких проведено: Ставка не більше 3% від їх нормативної грошової оцінки. Для земель загального користування – не більше 1%, для сільськогосподарських угідь – від 0,3% до 1%, для лісових земель – не більше 0,1%.
• Земельні ділянки, нормативну грошову оцінку яких не проведено: Ставка не більше 5% від нормативної грошової оцінки одиниці площі ріллі по області.

Хто звільняється від сплати земельного податку?

Відповідно до ст. 281 Податкового кодексу України, від сплати податку звільняються:

• Особи з інвалідністю I і II груп
• Фізичні особи, які виховують трьох і більше дітей віком до 18 років
• Пенсіонери (за віком)
• Ветерани війни та особи, на яких поширюється дія Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту»
• Фізичні особи, визнані законом особами, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи
• Власники земельних ділянок, земельних часток (паїв), які передали ці ділянки та паї в оренду платнику єдиного податку четвертої групи

Звільнення від сплати податку поширюється на земельні ділянки за кожним видом використання у межах граничних норм, визначених законодавством.

Граничні норми звільнення від податку

• Для ведення особистого селянського господарства – не більш як 2 гектари
• Для будівництва та обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибна ділянка):
  – у селах – не більш як 0,25 гектарів,
  – у селищах – не більш як 0,15 гектарів,
  – в містах – не більш як 0,10 гектарів
• Для індивідуального дачного будівництва – не більш як 0,10 гектарів
• Для будівництва індивідуальних гаражів – не більш як 0,01 гектарів
• Для ведення садівництва – не більш як 0,12 гектарів

Ця інформація допоможе вам розібратися у питаннях сплати земельного податку та скористатися можливими пільгами.

Сподіваємося, що ця стаття була корисною та допомогла вам розібратися з основними аспектами земельного податку в Україні.