Останні зміни до Податкового кодексу України (Закон № 4505-ІХ) надають важливі податкові пільги для мобілізованих фізичних осіб-підприємців (ФОП) та тих, хто уклав контракт на військову службу. Ці нововведення значно полегшують фінансове навантаження на підприємців, які стали на захист України, звільняючи їх від сплати податків та подання звітності на період служби. Це дозволяє зосередитися на виконанні військових обов’язків, не переймаючись податковими зобов’язаннями. Таким чином, мобілізовані ФОП податки більше не сплачують протягом служби.

Перелік податків, від сплати яких звільняються мобілізовані ФОП, включає:

• Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО);
• Єдиний податок;
• Військовий збір;
• Єдиний соціальний внесок (ЄСВ), за умови, що ФОП не має найманих працівників.

Звільнення від оподаткування застосовується автоматично. Це відбувається на підставі даних, що містяться в Єдиному державному реєстрі призовників, військовозобов’язаних та резервістів. Інформація про дати мобілізації, укладення контракту або демобілізації є ключовою для активації цих пільг. Важливо зазначити, що звільнення починає діяти з першого числа місяця мобілізації або укладення контракту, але не раніше 24 лютого 2022 року. Це забезпечує ретроактивну дію норми для тих, хто був мобілізований на початку повномасштабного вторгнення. Це є суттєвим кроком у підтримці українських захисників та їхнього бізнесу, адже звільнення від податків є життєво важливим.

Для того, щоб скористатися цими перевагами, мобілізованим ФОП слід враховувати наступні моменти:

• Якщо інформація про вашу мобілізацію, укладення контракту або демобілізацію вже внесена до Єдиного державного реєстру призовників, військовозобов’язаних та резервістів, вам не потрібно подавати жодних додаткових заяв до податкової служби. Процес застосування пільг відбувається автоматично.
• У випадку, якщо необхідні дані відсутні у Реєстрі, ФОП має право самостійно подати відповідну заяву до податкової разом з копіями документів, що підтверджують мобілізацію чи укладення контракту.

Державна податкова служба України активно працювала над вирішенням податкових питань мобілізовані ФОП податки та ветеранів. Для зручності було створено робочі групи у територіальних органах. Крім того, усі “гарячі лінії” ДПС продовжують функціонувати, надаючи можливість отримати консультації щодо нових норм та вирішити питання, пов’язані з податковими пільгами.

Механізм дії звільнення від податків є чітким: ДПС не буде нараховувати авансові платежі з єдиного податку та військового збору на період мобілізації або дії контракту. Будь-які суми, які були помилково нараховані за цей період, підлягають анулюванню. Це значно спрощує ведення справ для тих, хто перебуває на військова служба податки яких були призупинені.

Особливу увагу слід звернути на ситуації, коли ФОП був виключений з реєстру платників єдиного податку через несплату зобов’язань під час служби. У таких випадках його буде поновлено автоматично, що усуває зайві бюрократичні перешкоди. Крім того, ФОП та ЄСВ питання також врегульовано: мобілізовані фізичні особи – підприємці, особи, які провадять незалежну професійну діяльність, а також члени фермерського господарства (якщо вони не підлягають страхуванню на інших підставах і інформація про них є в Реєстрі) звільняються від нарахування, обчислення та сплати ЄСВ на весь строк їхньої військової служби, включаючи службу за контрактом. Це є значною податкові пільги ФОП.

Законом № 4505-ІХ також передбачено скасування нарахованих штрафних санкцій та пені за період мобілізації платника єдиного внеску або дії укладеного з ним контракту. Це стосується звітних періодів включно до першого числа місяця, наступного за місяцем отримання контролюючим органом відомостей про мобілізацію.

Якщо ФОП має найманих працівників, він може уповноважити іншу особу виплачувати заробітну плату. ЄСВ у такому випадку нараховує уповноважена особа, а сплатити його ФОП може протягом 180 днів після демобілізації без застосування штрафів. Звітність з ЄСВ подається ФОП протягом 150 днів після демобілізація ФОП, також без штрафів та пені. Це дає достатньо часу для адаптації після повернення до цивільного життя.

Навіть якщо до початку служби або під час неї виникли порушення, такі як несвоєчасна сплата чи подання звітності, ФОП звільняється від відповідальності. Головне – виконати всі податкові обов’язки у встановлені терміни після демобілізації: звітність – до 150 днів, сплата – до 180 днів. Це підкреслює гнучкість та підтримку держави для військовослужбовців-підприємців. Цей закон 4505-ІХ дійсно полегшує життя.

Контакти ДПС для самозайнятих захисників та їхніх родин