Дата: 26.06.2025 13:57

Кількість переглядів: 18

Актуальні податкові питання в Україні: від МПЗ до електронних сервісів

Навігація у сучасному податковому законодавстві України вимагає від платників постійної уваги до змін та роз’яснень. Цей матеріал допоможе розібратися з ключовими податковими питаннями в Україні, які стосуються як юридичних, так і фізичних осіб, включаючи підприємців. Ми розглянемо аспекти мінімального податкового зобов’язання, особливості поворотної фінансової допомоги, важливі приклади податкового аудиту, а також доступні електронні податкові сервіси та канали зв’язку з податковою службою, зокрема з ДПС у Тернопільській області.

Мінімальне податкове зобов’язання (МПЗ) та його винятки

Мінімальне податкове зобов’язання (МПЗ) є обов’язковою мінімальною сумою податків для власників та користувачів сільськогосподарських земель. Це правило, визначене статтею 38¹ Податкового кодексу України (ПКУ), поширюється на всіх, хто працює на землі. Проте, існують важливі винятки, коли МПЗ не застосовується. До них належать землі дачних та садівничих кооперативів, землі запасу та невитребувані паї, ділянки, що є забрудненими або законсервованими, паї у межах населених пунктів, а також ділянки в зонах Чорнобильського забруднення.

Особливу увагу слід звернути на передачу землі в оренду, суборенду або емфітевзис, оскільки у таких випадках обов’язок сплати МПЗ переходить до орендаря чи користувача (п. 38¹.3 ст. 38¹ ПКУ). Важливо також враховувати, що при зміні права власності чи оренди протягом року, МПЗ ділиться пропорційно до часу володіння, але якщо зміни не зареєстровані офіційно, податок сплачує попередній власник за весь рік.

У період дії воєнного стану, згідно з п. 69 підрозд. 10 розд. XX ПКУ, МПЗ не нараховується за землі, розташовані на тимчасово окупованих територіях або в районах активних бойових дій. Якщо платник вже задекларував МПЗ за такі ділянки у 2022–2023 роках, він має право подати уточнюючі декларації та скоригувати податкові суми. Ці пільги діють з 1 січня 2023 року, а перелік відповідних територій затверджено наказом Мінрегіону від 28.02.2025 № 376.

Податковий статус поворотної фінансової допомоги

Поворотна фінансова допомога – це сума коштів, що надається у тимчасове користування без процентів і підлягає обов’язковому поверненню (п.п. 14.1.257 п. 14.1 ст. 14 розд. І ПКУ). Для осіб, які провадять незалежну професійну діяльність (наприклад, приватних виконавців), отримана поворотна фінансова допомога не включається до оподатковуваного доходу, оскільки є позиченими коштами. Однак, якщо така допомога не буде повернута у встановлений строк, вона втратить статус позики та стане частиною загального річного оподатковуваного доходу фізичної особи, підлягаючи оподаткуванню.

Викриття фіктивних операцій: успішний податковий аудит

Ефективність податкового аудиту підтверджується недавнім випадком у Тернопільській області. Фахівці виявили порушення податкового законодавства на суму понад 59 мільйонів гривень у підприємства, що займалося виробництвом органічних хімічних речовин. Було встановлено, що задекларовані операції з придбання сільськогосподарської продукції у контрагентів були фіктивними. Ці контрагенти не мали ресурсів для ведення агровиробництва (земель, техніки, працівників), а рух товарів не підтверджувався. Суд підтвердив нереальність цих операцій та правомірність донарахування податкових зобов’язань, зобов’язавши підприємство сплатити понад 59 мільйонів гривень до бюджету. Цей випадок служить яскравим прикладом боротьби з тіньовими схемами та підкреслює важливість дотримання податкового законодавства.

Контроль за ліцензіями на пальне

У січні-травні 2025 року в області було анульовано 82 ліцензії на пальне (оптову, роздрібну торгівлю та зберігання) через добровільну відмову, несплату платежів або виявлені порушення. Це свідчить про посилення контролю за обігом паливно-мастильних матеріалів та прагнення до прозорості паливного ринку.

Отримання електронної печатки для юросіб

Отримати електронну печатку для юридичної особи в КНЕДП ДПС може лише уповноважений представник з підтвердженими повноваженнями (доручення або інформація в Єдиному держреєстрі). Під час оформлення проводиться обов’язкова ідентифікація як працівника, так і представника юрособи за паспортом.

Зняття з обліку платника ЄСВ

Платники ЄСВ, які не підпадають під дію Закону № 755 (не зареєстровані як юрособи чи ФОП), можуть подати Заяву за формою № 7-ЄСВ до податкової протягом 10 днів з дати припинення діяльності, додавши підтверджуючі документи. Заяву також можна подати онлайн через Електронний кабінет.

Комунікація та податкові сервіси ДПС

Головне управління ДПС у Тернопільській області активно розвиває податкові сервіси для швидкого та зручного зворотного зв’язку, оперативного інформування про зміни в податковому законодавстві та актуальні податкові питання в Україні. Доступні канали комунікації включають:

Субсайт Головного управління ДПС у Тернопільській області https://tr.tax.gov.ua/ (новини, роз’яснення, контакти, ЦОПи).

Сторінка у Facebook https://www.facebook.com/tax.ternopil (анонси, відгуки, коментарі).

«Гарячі лінії» https://tr.tax.gov.ua/kontakti/ (оперативні усні консультації).

Електронний кабінет https://cabinet.tax.gov.ua/ (цілодобовий доступ до звітів, рахунків, повідомлень).

Мобільний застосунок «Моя податкова» https://tax.gov.ua/mobilniy-zastosunok-moya-podatkova/ (інформація, заяви, декларації, оплата податків, довідки).

Консультаційний центр з питань роботи СМКОР https://tr.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/871497.html (підтримка щодо зупинення реєстрації ПН/РК, критеріїв ризиковості).

Робоча група для вирішення питань мобілізованих ФОП, членів їх сімей та ветеранів https://tr.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/893241.html (допомога з податковими зобов’язаннями).

Комунікаційна податкова платформа ([email protected]) – для відкритого діалогу.

Офіційні електронні пошти ГУ ДПС у Тернопільській області ([email protected], [email protected], [email protected]).

Центри обслуговування платників https://tr.tax.gov.ua/okremi-storinki/tsentri-obslugovuvannya-platnikiv-poda/page1 (офлайн консультації).

Довіряйте лише перевіреній та офіційній інформації. ДПС завжди на зв’язку та готова підтримати вас у вирішенні податкових питань в Україні. Разом будуємо прозору та ефективну податкову систему!

« повернутися