---

 

 

 

Як зареєструвати незалежну професійну діяльність у податковій: простий алгоритм

Для взяття на облік у контролюючому органі фізичній особі, яка здійснює незалежну професійну діяльність, потрібно:

1. Подати документи протягом 10 календарних днів після реєстрації діяльності:

– заяву за формою № 5-ОПП (додаток 8 до Порядку № 1588);

– копію документа, що підтверджує право на незалежну професійну діяльність (п.п. 1 п. 6.7 розд. VI Порядку № 1588).

 

 

Заява та копії документів можуть бути подані в електронній формі.

При особистому поданні пред’являються оригінали документів і паспорт. Адреса проживання має відповідати даним паспорта або витягу з реєстру громади.

Якщо документи надсилаються поштою (рекомендованим листом), копії потрібно засвідчити нотаріально або органом, що проводив реєстрацію незалежної професійної діяльності.

У день отримання заяви особа береться на облік у контролюючому органі. Довідка за формою № 34-ОПП надсилається наступного робочого дня або видається особисто за згодою платника.

2. Повідомити про робоче місце:

– протягом 10 робочих днів після взяття на облік подати заяву за формою № 20-ОПП (додаток 10 до Порядку № 1588), або вказати ці дані одразу в заяві за ф. № 5-ОПП.

Якщо робоче місце знаходиться в іншому населеному пункті, ніж місце проживання, потрібно зазначити це у заяві за ф. № 20-ОПП (графа 16, розділ 3) для взяття на облік за неосновним місцем.

Якщо інформацію про робоче місце вже подано у ф. № 5-ОПП, повторно подавати ф. № 20-ОПП не потрібно.

 

 

 

Готівка чи картка: у якій формі продавець має повертати гроші покупцеві?

Державна податкова служба України рекомендує здійснювати повернення коштів у тій самій формі, у якій проводився розрахунок під час купівлі товарів, робіт чи послуг. Це спрощує облік торговельної виручки. Водночас підприємець може змінити спосіб повернення коштів за умови попередньої згоди покупця.

Відповідно до ч. 3 ст. 9 Закону України «Про захист прав споживачів» від 12 травня 1991 року№ 1023-XII (Закон), під час розірвання договору купівлі-продажу розрахунки зі споживачем проводяться виходячи з ціни товару на момент його придбання. Сума, сплачена за товар, підлягає поверненню в день розірвання договору, а якщо це неможливо – у погоджений сторонами термін, але не пізніше ніж протягом семи днів.

Крім того, абз. 3 ч. 1 ст. 9 цього Закону визначає, що обмін товару належної якості можливий за умови, що він не був у використанні, зберіг свій товарний вигляд, споживчі властивості, пломби та ярлики. Також покупець має надати розрахунковий документ (чек) або його електронний аналог – QR-код із ПРРО чи електронний документ, надісланий на телефон або e-mail.

Таким чином, якщо між продавцем і покупцем погоджено спосіб та строки повернення коштів (у межах передбачених законом термінів), форма повернення – готівкова чи безготівкова – може бути змінена.

 

 

 

Повідомлення без ліміту: скільки разів можна доводити невідповідність критеріям ризиковості

Відповідно до п. 6 Постанови Кабінету Міністрів України від 11 грудня 2019 року №1165, питання про відповідність чи невідповідність платника податку критеріям ризиковості розглядає комісія регіонального рівня.

Комісія також розглядає питання про виключення платника ПДВ з переліку ризикових, якщо з’являються нові обставини чи надходить інформація та документи від самого платника, що підтверджують його невідповідність критеріям ризиковості.

Для цього платник податку подає до ДПС Повідомлення з копіями документів в електронній формі через засоби електронних комунікацій. Подання відбувається згідно із Законами України «Про електронні документи та електронний документообіг», «Про електронну ідентифікацію та електронні довірчі послуги» та наказом Мінфіну №557 від 06.06.2017.

Комісія протягом 7 робочих днів після отримання документів ухвалює рішення: чи відповідає платник податку критеріям ризиковості. Це рішення відображається в електронному кабінеті платника у день його прийняття.

Платник податку може подавати Повідомлення необмежену кількість разів (якщо він не використовує процедуру адміністративного оскарження).

У разі незгоди з рішенням комісії, воно може бути оскаржене в адміністративному порядку. Процедура адміністративного оскарження визначена тією ж Постановою №1165.

 

З цим та іншими роз’ясненнями можна ознайомитись в Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі (ЗІР) за покликанням https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40742

 

 

 

Форма обліку для ФОП: основні моменти

Відповідно до Закону України від 06 липня 1995 року № 265/95-ВР «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» із змінами та доповненнями (далі – Закон № 265) суб’єкти господарювання, які здійснюють розрахунки готівкою чи безготівково (через картки, чеки, жетони тощо) при продажу товарів чи послуг, зобов’язані:

– вести облік товарних запасів у встановленому порядку;

– продавати тільки ті товари, які внесені до такого обліку.

Перед початком перевірки підприємець повинен надати контролюючим органам документи (паперові або електронні), що підтверджують облік та походження товарів. Це можуть бути:

– документи з інвентаризації,

– накладні на отримання товарів,

– документи на внутрішнє переміщення.

Такі документи мають бути саме на ті товари, які знаходяться в місці продажу (магазині, закладі харчування тощо).

Хто звільняється від обліку

Вимоги не поширюються на ФОП – платників єдиного податку, які не є платниками ПДВ, окрім тих, хто торгує:

– технічно складними побутовими товарами, що підлягають гарантійному ремонту;

– лікарськими засобами та виробами медичного призначення;

– ювелірними та побутовими виробами з дорогоцінних металів і каміння.

Порядок обліку

Правила обліку визначає наказ Мінфіну від 03.09.2021 №496. Вони стосуються всіх ФОП, які зобов’язані вести облік товарів і продавати лише ті, що внесені до нього.

Форма обліку товарних запасів (затверджена додатком до наказу №496) може вестися:

– у паперовому вигляді,

– або в електронному вигляді.

Що містить форма обліку

У ній фіксуються всі операції надходження та вибуття товарів на підставі первинних документів.

Також форма повинна містити дані підприємця:

– ПІБ;

– реєстраційний номер облікової картки платника податків (або паспортні дані для тих, хто офіційно відмовився від РНОКПП);

– податкову адресу;

– назву та адресу місця продажу чи зберігання товарів.

У паперовому варіанті ці дані зазначаються на титульному аркуші.

 

З цим та іншими роз’ясненнями можна ознайомитись в Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі (ЗІР) за покликанням https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38833

 

 

 

 

Чи може ФОП отримати витяг з реєстру платників ЄП через два дні після подання заяви на реєстрацію

Реєстрація підприємця чи юридичної особи як платника єдиного податку відбувається шляхом внесення запису до реєстру платників єдиного податку, який веде податковий орган. Якщо немає підстав для відмови, контролюючий орган зобов’язаний зареєструвати заявника протягом двох робочих днів з моменту отримання заяви. У випадках, передбачених Податковим кодексом України (ПКУ), така реєстрація здійснюється з дати, визначеної відповідними нормами, також у строк не пізніше двох днів від надходження заяви чи відомостей про державну реєстрацію.

Фізичні особи – підприємці, які до кінця місяця після державної реєстрації подають заяву на спрощену систему оподаткування для першої або другої групи, стають платниками єдиного податку з першого числа наступного місяця. Новостворені суб’єкти господарювання, що протягом 10 днів після реєстрації подають заяву на третю групу без ПДВ, вважаються платниками єдиного податку з дня державної реєстрації. Для четвертої групи діє правило: якщо підприємець подав заяву до кінця місяця, коли його зареєстрували, він стає платником єдиного податку з дати державної реєстрації.

Заява може подаватися одним із способів, передбачених ПКУ. Якщо у реєстрації відмовлено, податковий орган протягом двох днів повинен надати письмове обґрунтування, яке можна оскаржити. Якщо ж відмови не отримано, підприємець має право безкоштовно отримати витяг з реєстру платників єдиного податку у податковій за місцем своєї адреси, у тому числі в електронному вигляді. Для зареєстрованих платників витяг надається протягом одного робочого дня, а для тих, хто тільки подав заяву на спрощену систему, – протягом двох днів. Витяг дійсний до моменту внесення змін до реєстру.

 

 

 

 

Як задекларувати інвестиційні доходи: що потрібно знати фізичній особі

Фізична особа, яка отримала дохід від операцій з інвестиційними активами як в Україні, так і за кордоном, зобов’язана подати річну декларацію про майновий стан і доходи до 1 травня року, що настає за звітним, та сплатити ПДФО і військовий збір.

При цьому, згідно з Податковим кодексом України (ПКУ), не оподатковуються і не декларуються:

 доходи від операцій з акціями чи корпоративними правами, отриманими під час приватизації;

 інвестиційний прибуток від операцій з борговими зобов’язаннями Національного банку України (п.п. 165.1.40, 165.1.52 ПКУ).

Облік фінансового результату від операцій з інвестиційними активами ведеться платником самостійно. Інвестиційний прибуток – це позитивна різниця між доходом від продажу активу та витратами на його придбання (п.п. 170.2.2 ПКУ).

До продажу інвестактиву прирівнюються:

– обмін одного інвестактиву на інший;

– викуп чи погашення інвестактиву емітентом;

– повернення коштів/майна при виході зі складу засновників, зменшенні статутного капіталу або ліквідації емітента.

Якщо ж повертається майно за залишковою вартістю (безоплатна передача), це вже не інвестактив. У такому разі діють правила оподаткування додаткового блага (п.п. 164.2.17 ПКУ).

У декларації фізична особа зобов’язана визначити фінансовий результат від операцій з інвестактивами. Якщо отримано прибуток – потрібно сплатити:

18 % ПДФО;

5 % військового збору.

Якщо операції проводяться через професійного торговця цінними паперами (у т.ч. банк), то саме він є податковим агентом і під час виплати інвестприбутку утримує та перераховує податки. При цьому він враховує підтверджені витрати на придбання активів.

Втім, навіть за наявності податкового агента, фізична особа зобов’язана задекларувати результати всіх своїх операцій з інвестактивами протягом року – як в Україні, так і за її межами.

Детальніше про декларування доходів громадян можна дізнатися:

– у спеціальному розділі «Деклараційна кампанія – 2025» на офіційному вебпорталі ДПС України;

– у Електронному кабінеті платника (https://cabinet.tax.gov.ua/), де доступні зразки заповнення декларацій, відеоінструкції та відповіді на поширені запитання;

– на субсайтах територіальних органів ДПС у розділі «Декларування доходів громадян»;

– у Центрах обслуговування платників за місцем проживання, де можна отримати консультацію фахівців.

Крім того, актуальну інформацію та новини щодо подання декларацій можна знайти на офіційних сторінках ДПС у соцмережах.

 

 

 

                              Тернопільщина забезпечила понад 1,4 мільярда гривень військового збору: підсумки восьми місяців

За січень-серпень 2025 року платники податків Тернопільської області перерахували до державного бюджету 1 млрд 446,3 млн грн військового збору. Це на 1 млрд 83,8 млн грн більше, ніж за аналогічний період минулого року. Таким чином, надходження зросли учетверо.

Очікувані показники виконано на 108,3%, додатково до бюджету надійшло 111 млн гривень.

Головне управління ДПС у Тернопільській області висловлює вдячність мешканцям та представникам бізнесу, які сумлінно виконують свій обов’язок зі сплати податків. У нинішніх умовах воєнного стану кожна гривня, що надходить до бюджету, є важливим внеском у забезпечення обороноздатності держави. Кожна гривня – це зброя, яка захищає Україну.

 

 

 

 

Сплачені податки повертаються в бюджет громади: майже 6,3 млрд грн на розвиток Тернопільщини

За підсумками восьми місяців доходи місцевих бюджетів Тернопільщини склали 6 млрд 298,9 млн грн податків та зборів, що на 963,6 млн грн (18,1%) більше, ніж за аналогічний період минулого року. Прогнозні показники виконано на 110,8%, завдяки цьому громади отримали додатково 611,6 млн грн для розвитку освіти, медицини, соціальної сфери та інфраструктури.

Найбільшу частку доходів становить податок на доходи фізичних осіб – 4 млрд 146,6 млн грн, що демонструє важливість праці кожного мешканця для розвитку громади. Малий бізнес з початку року вже сплатив 1 млрд 9,4 млн грн єдиного податку, ще 540,6 млн грн надійшли від земельного податку та орендної плати, а податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, забезпечив 292,5 млн гривень.

Ці кошти дозволяють громадам впевнено планувати та реалізовувати соціальні та інфраструктурні проєкти, забезпечувати стабільну роботу шкіл, лікарень і закладів культури.

Податкова служба Тернопільщини висловлює вдячність всім платникам за відповідальність та активну позицію. Саме сумлінність у сплаті податків забезпечує фінансову стабільність і розвиток громад навіть у воєнний час. Кожна сплачена гривня працює на благо громади та її майбутнє.

 

Сектор інформаційної взаємодії

Головного управління ДПС у Тернопільській області

 

 

---

« повернутися