Головне управління ДПС в Одеській області інформує про важливі аспекти та обмеження податкової знижки, що визначені пунктом 166.4 статті 166 Податкового кодексу України (далі – ПКУ). Це ключова інформація для кожного платника податку, який прагне оптимізувати свої фінансові зобов’язання перед державою. Розуміння цих правил дозволяє належним чином скористатися правом на отримання податкової знижки, що є суттєвою підтримкою для громадян.

Згідно з Податковим кодексом України, право на податкову знижку мають виключно резиденти України. Важливою умовою для її надання є наявність реєстраційного номера облікової картки платника податку. Проте, закон передбачає винятки: резиденти – фізичні особи, які через релігійні переконання офіційно відмовилися від такого номера та мають відповідну відмітку у паспорті, також можуть претендувати на податкову знижку (п.п. 166.4.1 п. 166.4 ст. 166 ПКУ). Це підкреслює гнучкість системи оподаткування, яка враховує індивідуальні особливості громадян.

Одним із ключових податкових обмежень є термін використання права на знижку. Якщо платник податку не скористався своїм правом на нарахування податкової знижки до кінця податкового року, наступного за звітним, це право не переноситься на майбутні податкові роки (п.п. 166.4.3 п. 166.4 ст. 166 ПКУ). Це вимагає від громадян уважності та своєчасного планування подачі документів. Невикористана можливість втрачається, тому важливо дотримуватися встановлених термінів подачі документів.

Усі підстави для нарахування податкової знижки, включаючи конкретні суми витрат, повинні бути чітко відображені платником податку у річній податковій декларації. Цю декларацію необхідно подати до 31 грудня включно року, наступного за звітним податковим роком (п.п. 166.1.2 п. 166.1 ст. 166 ПКУ). Це правило забезпечує прозорість та належний облік усіх податкових операцій, дозволяючи фіскальним органам точно розрахувати розмір знижки. Важливою частиною процесу є відповідальне заповнення всіх необхідних форм.

Загальна сума податкової знижки, нарахована платнику податку протягом звітного податкового року, має свої податкові обмеження. Вона не може перевищувати суму річного загального оподатковуваного доходу платника податку, що був нарахований у вигляді заробітної плати, з урахуванням положень п. 164.6 ст. 164 ПКУ. Однак, існує виняток, визначений п.п. 166.4.4 п. 166 ст. 166 ПКУ, який стосується деяких видів доходу. Це встановлено для уникнення зловживань та забезпечення справедливого розподілу податкового навантаження.

Крім того, сума податкової знижки, якщо до неї включені витрати, передбачені п.п. 166.3.10 п. 166.3 ст. 166 ПКУ, розраховується окремо від інших витрат. Ця сума також не може перевищувати річний загальний оподатковуваний дохід платника податку, отриманий у вигляді дивідендів, за винятком тих сум дивідендів, що не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу (п.п. 166.4.4 п. 166.4 ст. 166 ПКУ). Ці нюанси важливо враховувати при плануванні своїх податкових відрахувань.

Звертаємо особливу увагу на те, що за результатами 2024 року платники податку мають можливість скористатися правом на податкову знижку. Річну податкову декларацію за цей період необхідно подати до 31 грудня 2025 року включно. Не пропустіть встановлені терміни подачі, щоб скористатися своїм законним правом на повернення частини сплачених податків. Ця можливість є важливим інструментом для фінансового планування кожної родини.

Головне управління ДПС в Одеській області

тел.: (048) 705–60–18

« повернутися