Головне управління ДПС в Одеській області інформує платників податків про ключові аспекти щодо обмежень нарахування податкової знижки, визначених Податковим кодексом України (далі – ПКУ). Розуміння цих норм є надзвичайно важливим для кожного громадянина, який прагне оптимізувати свої фінансові зобов’язання та скористатися законними правами на зменшення податкового навантаження. Здатність правильно застосовувати положення ПКУ дозволяє заощадити значні кошти.

Законодавство чітко визначає, що право на податкову знижку має виключно резидент України. Це може бути особа, яка має реєстраційний номер облікової картки платника податку (РНОКПП), або ж фізична особа, яка через свої релігійні переконання офіційно відмовилася від РНОКПП та має відповідну відмітку у паспорті (згідно з п.п. 166.4.1 п. 166.4 ст. 166 ПКУ). Це положення підкреслює важливість офіційного статусу та реєстрації для отримання податкових пільг.

Одним із найважливіших обмежень є термін для реалізації права на податкову знижку. Якщо платник податку не скористався цим правом до кінця податкового року, наступного за звітним, таке право не переноситься на наступні податкові роки (п.п. 166.4.3 п. 166.4 ст. 166 ПКУ). Це означає, що подання річної декларації у встановлені терміни є критично важливим для збереження можливості отримання знижки. Ігнорування цього терміну призведе до безповоротної втрати права на компенсацію частини витрат.

Для нарахування податкової знижки необхідно чітко відобразити підстави та конкретні суми витрат у річній податковій декларації. Цю декларацію слід подати до 31 грудня включно року, наступного за звітним податковим роком (п.п. 166.1.2 п. 166.1 ст. 166 ПКУ). Це є основною процедурною вимогою для отримання знижки, яка забезпечує прозорість та відповідність вимогам Податкового кодексу України.

Загальна сума податкової знижки, яка може бути нарахована платнику податку у звітному податковому році, не повинна перевищувати суму річного загального оподатковуваного доходу, отриманого у вигляді заробітної плати, з урахуванням положень п. 164.6 ст. 164 ПКУ. Винятком є особливий випадок, визначений п.п. 166.4.4 п. 166 ст. 166 ПКУ, що стосується певних видів витрат. Це важливе обмеження допомагає уникнути перевищення дозволеного ліміту.

Окремо розраховується сума податкової знижки, якщо до неї включені витрати, передбачені п.п. 166.3.10 п. 166.3 ст. 166 ПКУ. У цьому випадку знижка не може перевищувати суму річного загального оподатковуваного доходу, отриманого у вигляді дивідендів, за винятком тих сум дивідендів, що не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу (п.п. 166.4.4 п. 166.4 ст. 166 ПКУ). Це важливий нюанс для тих, хто отримує дивіденди.

Звертаємо особливу увагу: за результатами 2024 року платники податків мають право скористатися податковою знижкою та подати річну податкову декларацію до 31 грудня 2025 року включно. Не пропустіть цю можливість, щоб реалізувати своє право на податкові пільги. Рекомендуємо завчасно підготувати всі необхідні документи та звернутися до фахівців ДПС за консультацією у разі виникнення питань. Дотримання вимог Податкового кодексу України є запорукою успішного отримання податкової знижки та уникнення можливих проблем.

Головне управління ДПС в Одеській області

тел.: (048) 705–60–18

« повернутися