ОПОДАТКУВАННЯ ДОХОДІВ ЗА КОРДОНОМ: ЩО ВАРТО ЗНАТИ УКРАЇНЦЯМ?

Якщо ви громадянин України та отримуєте дохід за межами країни, важливо пам’ятати про свої податкові зобов’язання. Ця стаття надасть вичерпну інформацію про те, як правильно декларувати та сплачувати податки з доходів, отриманих за кордоном, щоб уникнути проблем із законом та оптимізувати свої фінансові зобов’язання.

Вам необхідно подати декларацію про отримання доходів та сплатити податки.

Які податки необхідно сплатити?

Будь-який дохід, отриманий за кордоном, підлягає оподаткуванню в Україні. Це означає, що ви повинні врахувати ці доходи при щорічному декларуванні. Оподаткування здійснюється за наступними ставками:

• 18 % – податок на доходи фізичних осіб (ПДФО);
• 1,5 % – військовий збір (але тільки для доходів, отриманих до 1 січня 2025 року).

Важливо! Якщо дохід було отримано в іноземній валюті, то сума перераховується в гривню за офіційним курсом Національного банку України на день нарахування доходу.

Як уникнути подвійного оподаткування?

Уникнення подвійного оподаткування – ключовий аспект, який варто враховувати при отриманні доходів за кордоном. Якщо ви вже сплатили податки з доходу в іншій країні, то в Україні повторно платити податок не потрібно. Але для цього необхідно дотриматись певних умов.

Для уникнення подвійного оподаткування, важливо, щоб між Україною та країною, де ви отримали дохід, була укладена відповідна угода про уникнення подвійного оподаткування. Це дозволяє уникнути сплати податків з одного й того ж доходу двічі – як у країні джерела доходу, так і в Україні.

Що потрібно зробити?

Процедура уникнення подвійного оподаткування вимагає певних дій та збору документів:

• Отримати довідку з податкової служби іноземної країни про сплачені податки.
• Легалізувати цю довідку у тій країні, в якій були сплачені податки. Легалізація може здійснюватися через консульство України або органи, до повноважень яких належить легалізація таких документів.

Важливо! Зараховується сума сплаченого податку за межами України у сумі, що не перевищує суму податку, яку потрібно було б сплатити в Україні. Це означає, що ви можете зменшити суму податку, яку потрібно сплатити в Україні, на суму податку, сплаченого за кордоном, але не більше, ніж сума, яку ви повинні були б заплатити в Україні.

Тобто:

• якщо за кордоном ви сплатили податок у розмірі 100 тис. грн, а в Україні вам визначено до сплати 80 тис. грн, то податок в Україні не сплачується;
• якщо ж ви сплатили за кордоном 80 тис. грн, а в Україні підлягає сплаті 100 тис. грн податку, то вам потрібно буде доплатити тільки різницю – 20 тис. грн.

Що робити, якщо документів про сплату податків немає?

У випадку, якщо ви не можете надати документи, що підтверджують сплату податків за кордоном, необхідно діяти наступним чином:

• Ви маєте подати заяву до української податкової інспекції за місцем вашої реєстрації.
• Попросити перенесення терміну подачі декларації до 31 грудня поточного року.

Декларування благодійної допомоги

Отримання благодійної допомоги під час війни має свої особливості з точки зору податків. Якщо ви через російську агресію отримали тимчасовий захист за кордоном, зверніть увагу на наступне:

• Не потрібно подавати декларацію та платити податки, якщо ви отримували грошову чи гуманітарну допомогу від іноземних урядів або благодійних фондів.
• Потрібно подавати декларацію, якщо ви мали інші доходи (наприклад, зарплату або прибуток від фрілансу), навіть якщо отримували благодійну допомогу.

Як подати декларацію, перебуваючи за кордоном?

Процес подання декларації з-за кордону може бути здійснений декількома способами:

• Поштою – надсилайте документи з описом вкладення не пізніше ніж за 5 днів до кінцевого терміну подання.
• Електронною поштою – через систему електронного документообігу України. Це зручний та швидкий спосіб подання декларації.

Детальніше про процес подання декларацій та важливі терміни:

Для отримання більш детальної інформації та роз’яснень, рекомендується ознайомитися з наступними ресурсами:

Як подати декларацію читайте за посиланням: https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/866521.html.

Про терміни подання декларації: https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/865606.html.

Як отримати податкову знижку: https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/870381.html.

Пресслужба Державної податкової служби України