Головне управління ДПС в Одеській області нагадує про можливість отримання податкової знижки для фізичних осіб.

Податкова знижка – це спосіб зменшити суму річного оподатковуваного доходу фізичної особи, яка не є підприємцем. Це стосується витрат на товари, роботи чи послуги, придбані у резидентів (фізичних або юридичних осіб) протягом звітного року. Сума знижки визначається відповідно до вимог Податкового кодексу України (ПКУ).

Заробітна плата, що є основою для розрахунку знижки, включає основну, додаткову винагороди, а також інші заохочувальні та компенсаційні виплати, які нараховуються на підставі трудового договору.

Відповідно до п.п. 166.2.1 п. 166.2 ст. 166 Кодексу, до податкової знижки включаються тільки фактично понесені витрати, які підтверджені платіжними та розрахунковими документами (квитанції, чеки, ордери). Важливо, щоб у цих документах були зазначені дані продавця, покупця та вартість товарів (робіт, послуг), а також термін оплати, якщо це передбачено.

Зверніть увагу: копії цих документів (за винятком електронних розрахункових документів) додаються до податкової декларації. Оригінали зберігаються платником податку протягом строку давності, встановленого ПКУ.

Обмеження:

Якщо платник податків не скористався правом на податкову знижку до кінця наступного податкового року, таке право втрачається (п.п. 166.4.3 п. 166.4 ст. 166 Кодексу).

Інформація про суми витрат для податкової знижки вказується у річній податковій декларації, яка подається до 31 грудня (включно) року, наступного за звітним. Тобто, декларацію про майновий стан і доходи за 2023 рік необхідно подати до 31.12.2024.

Сума податкової знижки не може перевищувати річний загальний оподатковуваний дохід платника податку (заробітна плата), зменшений з урахуванням положень п. 164.6 ст. 164 Кодексу, за винятком випадків, передбачених п.п. 166.4.4 п. 166.4 ст. 166 Кодексу (п.п. 166.4.2 п. 166.4 ст. 166 Кодексу).

У випадку включення до податкової знижки витрат, визначених п.п. 166.3.10 п. 166.3 ст. 166 Кодексу, сума знижки розраховується окремо і не може перевищувати суму річного доходу у вигляді дивідендів (крім дивідендів, що не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу) (п.п. 166.4.4 п. 166.4 ст. 166 Кодексу).

Детальніше про витрати, що дають право на податкову знижку за 2023 рік, можна дізнатися за посиланням: https://tax.gov.ua/deklaratsiyna-kampaniya-2024/podatkova-znijka-dlya-fizichnih-osib

Головне управління ДПС в Одеській області

тел.: (048) 705-60-18

Громада у соцмережах: