Головне управління ДПС в Одеській області нагадує всім платникам податків, що кожна фізична особа має законне право на податкову знижку за підсумками звітного податкового року. Ця можливість дозволяє зменшити загальний річний оподатковуваний дохід, отриманий у вигляді заробітної плати, шляхом врахування певних документально підтверджених витрат. Скористатися податковою знижкою – це ефективний спосіб повернути частину сплачених податків, якщо ви здійснювали визначені Податковим кодексом України витрати.

Податкова знижка – це сума (вартість) витрат резидента, які були фактично здійснені протягом звітного року на придбання товарів, робіт чи послуг у резидентів (фізичних або юридичних осіб), і на яку дозволяється зменшення його річного оподатковуваного доходу, отриманого від заробітної плати. Важливо пам’ятати, що заробітна плата включає основну та додаткову винагороду, а також інші заохочувальні та компенсаційні виплати, отримані в рамках трудових відносин. Розуміння цих положень є ключовим для успішного декларування.

Для включення витрат до податкової знижки необхідно мати відповідні платіжні та розрахункові документи, що підтверджують здійснення цих витрат. До таких документів належать квитанції, фіскальні або товарні чеки, прибуткові касові ордери. Ці документи повинні чітко ідентифікувати продавця товарів (робіт, послуг) та особу, яка звернулася за податковою знижкою (покупця/отримувача). За наявності договорів, їх копії також подаються разом із декларацією, і в них обов’язково має бути зазначена вартість товарів/послуг та термін оплати. Важливо: копії документів (крім електронних) подаються з податковою декларацією, а оригінали слід зберігати протягом встановленого Кодексом терміну давності, не надсилаючи їх контролюючому органу. Це забезпечує правильне оформлення та подачу всіх необхідних даних для отримання податкової знижки.

Обмеження та терміни:

Зверніть увагу на важливе обмеження: якщо платник податку не скористався правом на податкову знижку за звітний податковий рік до кінця податкового року, що настає за звітним, це право на наступні податкові роки не переноситься (п.п. 166.4.3 п. 166.4 ст. 166 Кодексу). Це означає, що, наприклад, для отримання податкової знижки за 2023 рік, декларацію необхідно подати до 31 грудня 2024 року включно. Підстави для нарахування податкової знижки та конкретні суми витрат відображаються у річній податковій декларації. Загальна сума податкової знижки, нарахована у звітному році, не може перевищувати річний загальний оподатковуваний дохід платника податку, отриманий як заробітна плата, з урахуванням положень Кодексу. Також існують окремі обмеження для витрат, передбачених п.п. 166.3.10 п. 166.3 ст. 166 Кодексу, що стосуються придбання акцій.

Витрати, за якими фізична особа має право на отримання податкової знижки за результатами 2023 року

Платники податків мають можливість включити до податкової знижки за 2023 рік низку витрат, що стосуються різних сфер життя. До таких витрат належать, зокрема, частина процентів, сплачених за користування іпотечним житловим кредитом, за умови, що житло є основним місцем проживання. Також можна включити пожертвування або благодійні внески неприбутковим організаціям, якщо їх розмір не перевищує 4 % від загального річного оподатковуваного доходу. Це дозволяє підтримати важливі соціальні ініціативи, одночасно зменшуючи податкове навантаження.

Значні можливості для податкової знижки надаються у сфері освіти. Витрати на оплату навчання як власного, так і членів сім’ї першого ступеня споріднення або осіб, над якими встановлено опіку, також можуть бути включені. Це стосується оплати послуг вітчизняних закладів дошкільної, позашкільної, загальної середньої, професійної та вищої освіти. Крім того, до переліку витрат входять страхові платежі за договорами довгострокового страхування життя та пенсійні внески в рамках недержавного пенсійного забезпечення, з урахуванням встановлених лімітів для платника податку та членів його сім’ї.

Особливі категорії витрат, які дають право на податкову знижку, включають суми, сплачені за допоміжні репродуктивні технології, а також державні послуги, пов’язані з усиновленням дитини, включаючи державне мито. Для власників транспортних засобів, які переобладнали свій автомобіль для використання біопалива (моторного сумішевого, біоетанолу, біодизелю, стиснутого або скрапленого газу), витрати на таке переобладнання можуть бути включені до знижки, за умови перереєстрації транспортного засобу. Також право на податкову знижку мають ті, хто здійснював витрати на будівництво чи придбання доступного житла за державними програмами.

Для внутрішньо переміщених осіб (ВПО) передбачена податкова знижка на суму орендної плати за житло. Це можливо, якщо ВПО та/або члени їхньої сім’ї першого ступеня споріднення не мають у власності придатного для проживання житла поза межами тимчасово окупованої території України та не отримують бюджетних виплат на покриття витрат на проживання. Розмір такої знижки обмежений 30 розмірами мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня звітного року. Детальний перелік всіх витрат та відповідні обмеження подані у таблиці нижче, що допоможе вам точніше розрахувати потенційну податкову знижку.