Для українських родин, що виховують двох та більше дітей, існує важлива можливість значно зменшити податкове навантаження на заробітну плату, отримуючи таким чином більший дохід. Цей механізм називається податкова соціальна пільга (ПСП). Фахівці системи надання правничої допомоги надають детальні роз’яснення щодо того, хто має право на цю пільгу, які документи необхідні для її оформлення, та як правильно подати заяву, щоб забезпечити своїй сім’ї належну фінансову підтримку.

Що таке податкова соціальна пільга (ПСП) та її суть

Податкова соціальна пільга – це спеціальне зменшення суми оподатковуваної заробітної плати, з якої нараховується податок на доходи фізичних осіб (ПДФО). Простіше кажучи, застосування ПСП означає, що менша частина вашої зарплати підлягає оподаткуванню, що прямо веде до збільшення суми коштів, які ви отримуєте «на руки». Це є важливим інструментом соціальної підтримки сімей з дітьми, що дозволяє батькам відчутно полегшити свій фінансовий тягар.

Умови отримання податкової пільги: хто має право?

• Право на податкову соціальну пільгу надається особам, які утримують двох і більше дітей віком до 18 років. Важливо, що ця пільга діє до кінця року, в якому дитині виповнюється 18 років.
• Ключовою умовою для застосування ПСП є відповідність розміру доходу встановленому граничному значенню. У 2025 році граничний розмір доходу для одного з батьків визначається як 4240 грн, помножених на кількість дітей. Отже, якщо ви маєте двох дітей, ваш місячний дохід не повинен перевищувати 8480 грн, щоб мати право на цю пільгу.

Слід зазначити, що податкова соціальна пільга застосовується тільки для одного з батьків дітей і лише за одним місцем роботи. Це означає, що подружжя повинно визначити, хто саме скористається цим правом, щоб уникнути подвійного застосування пільги.

Яка сума пільги та як її розрахувати?

Розмір податкової соціальної пільги становить 50% від розміру прожиткового мінімуму, встановленого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року. У 2025 році ця сума становить 1514 грн. Ця сума застосовується на кожну дитину, що знаходиться на утриманні. Таким чином, якщо працівник виховує двох дітей, загальна сума ПСП становитиме 3028 грн (1514 грн х 2).

Як отримати податкову пільгу: покрокова інструкція

Для застосування податкової соціальної пільги працівник повинен подати своєму роботодавцю відповідну заяву. Ця заява підтверджує самостійний вибір місця застосування ПСП, що є обов’язковою вимогою. Роботодавець, отримавши заяву та необхідні документи, зобов’язаний застосовувати пільгу, зменшуючи базу оподаткування вашої заробітної плати.

Які документи додаються до заяви?

До заяви про застосування податкової соціальної пільги обов’язково додаються наступні документи:

• копії свідоцтв про народження всіх дітей або інші документи, що підтверджують встановлення батьківства та вік дітей, які перебувають на утриманні;
• якщо заяву подає опікун або піклувальник, необхідно додати копію рішення органу опіки і піклування про встановлення опіки чи піклування.

Коли застосовується пільга та її термін дії?

Податкова соціальна пільга починає застосовуватися з дня отримання роботодавцем заяви та повного комплекту необхідних документів. Пільга діє до моменту досягнення дитиною повноліття і зберігатиметься до кінця року, в якому дитині виповнилося 18 років. Це забезпечує стабільність фінансової допомоги протягом тривалого періоду.

Приклад застосування податкової соціальної пільги на практиці

Наприклад, працівник, який виховує двох дітей віком 6 і 13 років, отримує заробітну плату у розмірі 8 000 грн. Оскільки ця сума менша за граничний розмір доходу для застосування ПСП (у 2025 році – 8 480 грн для двох дітей), працівник має право на пільгу.

Розрахунок оподатковуваного доходу після застосування ПСП:

8 000 грн (зарплата) — 3 028 грн (сума ПСП на двох дітей) = 4 972 грн.

Саме з цієї зменшеної суми (4 972 грн) буде утримано податок на доходи фізичних осіб, що значно збільшує чистий дохід працівника.

Де отримати юридичну підтримку та консультації?

Кожна людина має право на безоплатну консультацію юриста від системи надання безоплатної правничої допомоги. Крім того, окремі категорії громадян можуть отримати безоплатну допомогу зі зверненням до суду. До таких категорій належать внутрішньо переміщені особи (ВПО), діти, особи з низьким доходом (для працездатних – дохід до 6056 грн/міс.; для пенсіонерів за віком чи вислугою років – до 4722 грн/міс.; для осіб з інвалідністю – якщо пенсія чи соціальна допомога не перевищує 6056 грн), ветерани війни, а також інші категорії, визначені у статті 14 Закону України «Про безоплатну правничу допомогу». Ця система надає важливу підтримку громадянам у вирішенні правових питань, зокрема, щодо застосування податкових пільг та інших соціальних гарантій.

Як звернутися до системи надання безоплатної правничої допомоги (БПД):

https://legalaid.gov.ua/kliyentam/yak-otrymaty-bpd/