Якщо ви працюєте та виховуєте двох та більше дітей, в Україні є унікальна можливість істотно зменшити суму сплачуваних податків на доходи фізичних осіб (ПДФО) і, відповідно, збільшити свою фактичну заробітну плату, яку ви отримуєте “на руки”. Ця фінансова перевага відома як податкова соціальна пільга (ПСП). Розуміння механізму її дії, критеріїв отримання та процедури оформлення є ключовим для багатьох українських сімей. Юристи системи надання правничої допомоги надають вичерпні роз’яснення щодо того, хто має право на цю важливу пільгу, які документи необхідно підготувати та як її правильно оформити.

Що таке податкова соціальна пільга (ПСП) і як вона працює?

Податкова соціальна пільга – це законодавчо встановлена можливість зменшити розмір нарахованої заробітної плати, з якої в подальшому розраховується та утримується податок на доходи фізичних осіб (ПДФО). Простіше кажучи, це означає, що частина вашого доходу не оподатковується, що призводить до меншої суми податку, який віднімається від вашої зарплати, і, як наслідок, до більшого чистого доходу, який ви отримуєте.

Коли можна отримати податкову пільгу? Ключові умови

• Основним критерієм є наявність двох і більше дітей віком до 18 років, які перебувають на вашому утриманні.
• Важливою умовою також є розмір вашого місячного доходу. Він не повинен перевищувати граничний рівень, який встановлюється щороку. На 2025 рік цей граничний розмір розраховується як 4240 грн помножені на кількість дітей. Отже, для батьків, що виховують двох дітей, граничний дохід становить 8480 грн. Якщо ваш місячний заробіток не перевищує цю суму, ви маєте право на застосування ПСП.

Варто пам’ятати: податкова соціальна пільга застосовується лише для одного з батьків і тільки за одним місцем роботи. Це правило покликане уникнути подвійного застосування пільги та забезпечити її справедливий розподіл.

Яка сума податкової пільги?

Розмір ПСП становить 50% від розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи, встановленого на 1 січня звітного податкового року. У 2025 році ця сума становить 1514 грн. Ця сума застосовується на кожну дитину. Таким чином, якщо працівник має двоє дітей, загальна сума податкової соціальної пільги становитиме 3028 грн (1514 грн х 2).

Як отримати податкову пільгу: Процедура оформлення

Для того, щоб скористатися своїм правом на ПСП, необхідно подати відповідну заяву вашому роботодавцю. Заява повинна містити інформацію про самостійний вибір місця застосування ПСП, підтверджуючи, що ви не використовуєте цю пільгу за іншим місцем роботи.

Які документи необхідно додати до заяви?

• Копії свідоцтв про народження всіх дітей або інші документи, які підтверджують факт встановлення батьківства та вік дітей, що перебувають на вашому утриманні.
• У разі, якщо із заявою звертається опікун або піклувальник, необхідно також надати копію рішення органу опіки і піклування про встановлення опіки чи піклування.

Коли застосовується пільга і як довго?

Податкова соціальна пільга починає застосовуватися з дня отримання роботодавцем вашої заяви та всіх необхідних документів. Вона зберігається до місяця, в якому дитині виповнюється 18 років, включаючи весь цей рік. Тобто, якщо дитині виповнилося 18 років у червні, пільга діятиме до кінця грудня того ж року.

Як це виглядає на практиці: Приклад розрахунку

Розглянемо практичний приклад. Припустимо, працівник виховує двох дітей віком 6 та 13 років. Його місячна заробітна плата становить 8 000 грн. Ця сума є меншою за граничний розмір доходу для застосування ПСП на двох дітей у 2025 році (8 480 грн), що дозволяє йому скористатися пільгою.

Для розрахунку суми, яка підлягає оподаткуванню, від заробітної плати віднімається сума ПСП:

8 000 грн (зарплата) — 3 028 грн (ПСП) = 4 972 грн.

Саме з цієї зменшеної суми (4 972 грн) буде утримано податок на доходи фізичних осіб, що значно збільшує чистий дохід працівника. Це дозволяє батькам відчутно покращити фінансове становище своєї родини завдяки державній підтримці.

Де отримати юридичну підтримку та додаткові консультації?

Кожна людина в Україні має право на безоплатну консультацію юриста від системи надання безоплатної правничої допомоги. Крім того, деякі категорії громадян мають право на повну безоплатну допомогу, що включає представництво інтересів у суді. До таких категорій належать внутрішньо переміщені особи (ВПО), діти, особи з низьким рівнем доходу (для працездатних – дохід до 6056 грн/міс.; для пенсіонерів за віком чи вислугою років – до 4722 грн/міс.; для осіб з інвалідністю – якщо пенсія чи соціальна допомога не перевищує 6056 грн), ветерани війни та інші категорії, детально зазначені у статті 14 Закону України «Про безоплатну правничу допомогу». Якщо у вас виникли додаткові питання щодо податкової соціальної пільги, інших соціальних виплат чи будь-яких правових питань, ви можете звернутися до фахівців системи БПД.

Як звернутися до системи надання БПД?

Ви можете знайти всю необхідну інформацію та контакти на офіційному веб-порталі системи безоплатної правничої допомоги: https://legalaid.gov.ua/kliyentam/yak-otrymaty-bpd/. Отримання своєчасної та кваліфікованої юридичної допомоги є запорукою захисту ваших прав та інтересів.