Податковий комплаєнс: ключ до довіри та прозорості в Україні

Головне управління Державної податкової служби у Дніпропетровській області (відділ комунікацій з громадськістю) інформує про розвиток системи управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками) в Україні. Цей експериментальний проєкт знаменує собою не просто оновлення контрольних механізмів, а системну трансформацію взаємодії між бізнесом та податковими органами. Головний акцент робиться на прозорості, об’єктивності та мінімізації будь-якого адміністративного тиску. Комплаєнс-підхід означає відмову від формальних перевірок та перехід до аналітичної моделі, яка дозволяє виявляти та усувати податкові ризики ще до того, як вони переростуть у реальні порушення. Ця стратегія сприяє формуванню прозорої податкової системи, де кожен гравець – від малого підприємця до великої корпорації – може розраховувати на чіткі та передбачувані правила гри. Такий підхід не тільки зміцнює довіру до податкових органів, але й створює сприятливі умови для стабільного та безпечного ведення бізнесу в країні, сприяючи загальному економічному зростанню.

Практична реалізація комплаєнс-системи здійснюється через автоматизовану ідентифікацію та класифікацію податкових ризиків за чотирма основними напрямами:

1. **Ризик реєстрації:** Цей етап виявляє випадки, коли суб’єкти господарювання не пройшли необхідну реєстрацію платниками податків або окремих видів податків, що є прямим порушенням статей 63-64 Податкового кодексу України. Прозорість цього процесу забезпечує рівні умови для всіх.

2. **Ризик звітності:** Система здійснює постійний моніторинг своєчасності подання податкових декларацій. Відсутність звітності або її несвоєчасне подання є серйозним порушенням вимог статей 46 та 49 ПКУ, що може призвести до застосування санкцій. Автоматизація допомагає уникнути людського фактору.

3. **Ризик декларування:** На цьому етапі проводиться аналіз податкових декларацій на предмет виявлення помилок, неточностей або свідомого заниження податкових зобов’язань. Відповідно до статей 48 та 50 ПКУ, такі дії є неприпустимими і підлягають коригуванню. Детальний аналіз допомагає забезпечити точність розрахунків.

4. **Ризик сплати:** Цей напрям фокусується на своєчасній та повній сплаті податкових зобов’язань. Несвоєчасна або неповна сплата призводить до утворення податкового боргу, що регулюється статтями 57 та 126 ПКУ. Забезпечення прозорості платежів є критично важливим для стабільності бюджету.

Застосування цих єдиних і чітко визначених критеріїв для всіх платників податків унеможливлює будь-які суб’єктивні підходи з боку податкових органів. Це, у свою чергу, сприяє підвищенню загальної податкової культури, зміцненню довіри громадськості до ДПС та створенню максимально передбачуваного й безпечного середовища для ведення бізнесу.