Головне управління ДПС у Харківській області інформує про важливі зміни та ризики у податковій сфері. Відповідно до Постанови Кабінету Міністрів України № 854 від 25 липня 2024 року, визначено основні податкові ризики, пов’язані з недотриманням податкового законодавства. Розглянемо детальніше ключові показники, які використовуються для аналізу податкової історії платників податків.

Податкові ризики – це ті аспекти, на які податкова служба звертає особливу увагу. Розуміння цих ризиків допоможе підприємцям уникнути порушень та мінімізувати можливі негативні наслідки.

Ризики реєстрації: Існує сім основних показників, на які варто звернути увагу:

• Обов’язкова реєстрація платником ПДВ при досягненні обсягу операцій понад 1 млн грн протягом 12 місяців.
• Дотримання вимог щодо взяття на облік нерезидентами, які здійснюють господарську діяльність на території України.
• Анулювання реєстрації платником ПДВ при подачі нульових декларацій протягом 12 місяців.
• Реалізація пального без реєстрації платником акцизного податку.
• Завищення частки сільськогосподарського товаровиробництва через відображення коштів фінансової підтримки, що не відповідають вимогам.
• Діюча реєстрація платником єдиного податку третьої групи при перевищенні граничного обсягу доходів.
• Неправомірне застосування спрощеної системи у зв’язку із набуттям статусу резидента Дія Сіті.

Ризики звітності: Важливо своєчасно та правильно подавати податкову звітність. Це стосується звітності з ПДВ, податку на нерухоме майно, плати за землю, а також обов’язкових додатків з розрахунком загального мінімального податкового зобов’язання. Несвоєчасне подання звіту про контрольовані операції та повідомлення про участь у міжнародній групі компаній також є ризиком.

Ризики сплати: Податкова служба досліджує повноту та своєчасність сплати податкових зобов’язань, а також динаміку податкового боргу. Важливо вчасно сплачувати всі податки та збори.

Ризики декларування: Це найбільш значний масив, який базується на аналізі показників декларацій та фінансової звітності. Мета аналізу – виявити штучну мінімізацію податкових зобов’язань. До уваги беруться такі показники, як динаміка запасів, співвідношення операційних витрат та витрат на оплату праці, питома вага статутного капіталу, питома вага собівартості в загальній сумі витрат та інші.

Також до ризиків декларування відносяться дані, що опрацьовуються системою СМКОР, зокрема, факти відмови в реєстрації ПН РК та формування податкового кредиту від ризикових постачальників.

Управління ДПС постійно вдосконалює методи аналізу податкових ризиків, щоб забезпечити справедливе та ефективне оподаткування. Своєчасне виявлення та усунення цих ризиків допоможе підприємствам уникнути проблем з податковою службою та забезпечити стабільний розвиток бізнесу.