Земельний податок: хто і як може отримати пільги в Україні

Дізнайтеся, які категорії громадян України мають право на звільнення від сплати земельного податку або отримання податкових пільг. Це право гарантується Податковим кодексом України (стаття 281) та іншими чинними нормативними актами. Розуміння цих положень допоможе вам ефективно керувати своїми земельними платежами.

Категорії громадян, звільнені від земельного податку (згідно зі ст. 281 ПКУ):

• Особи з інвалідністю I та II групи.
• Фізичні особи, які виховують трьох і більше дітей віком до 18 років.
• Пенсіонери за віком.
• Ветерани війни та особи, на яких поширюється дія Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту».
• Громадяни, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи.

Граничні норми площі земельних ділянок, на які поширюється пільга:

• Для ведення особистого селянського господарства – до 2 гектарів.
• Для будівництва та обслуговування житлового будинку, господарських будівель та споруд (присадибна ділянка): до 0,25 га у селах, до 0,15 га у селищах, до 0,10 га у містах.
• Для індивідуального дачного будівництва – до 0,10 га.
• Для будівництва індивідуальних гаражів – до 0,01 га.
• Для ведення садівництва – до 0,12 га.

Особливі пільги для власників земель/паїв

• Власники земельних ділянок або паїв, які передані в оренду платнику єдиного податку 4-ї групи, звільняються від земельного податку на період оренди.

Важливі умови для отримання пільги:

Якщо ви маєте декілька земельних ділянок одного цільового призначення та бажаєте скористатися пільгою, необхідно виконати наступні дії:

• До 1 травня поточного року подайте заяву до податкового органу, чітко вказавши, на які саме ділянки поширюється пільга.
• Якщо право на пільгу виникло протягом року, заяву слід подати протягом 30 днів з моменту виникнення такого права.

Пільга набирає чинності з місяця, що настає за місяцем подання заяви, або з наступного податкового року, якщо строки були пропущені. У разі втрати права на пільгу, податок починає нараховуватися з місяця, наступного після втрати цього права.

Пільги з земельного податку під час воєнного стану

На територіях, де ведуться активні бойові дії або які тимчасово окуповані, плата за землю (земельний податок та орендна плата) не нараховується та не сплачується. Це стосується земельних ділянок, розташованих на таких територіях. Для фізичних осіб ця пільга діяла з 1 січня 2022 року до 31 грудня 2022 року, а для юридичних осіб та ФОП – з 1 березня 2022 року по 31 грудня 2022 року. З 1 січня 2023 року пільга застосовується з початку місяця початку активних бойових дій або окупації до кінця місяця їх завершення. Дати визначаються згідно з переліком територій, затвердженим Кабінетом Міністрів України. З 1 травня 2024 року пільга поширюється на території, де функціонують державні електронні інформаційні ресурси.

Земельні ділянки, що підлягають консервації або забруднені вибухонебезпечними предметами

Власники земельних ділянок можуть отримати податкову пільгу, якщо їхня земля підлягає консервації, забруднена вибухонебезпечними предметами, або визнана непридатною для використання через таку загрозу. Рішення про надання пільги приймається відповідною радою або військовою/військово-цивільною адміністрацією.

Земельні ділянки у консервації

Податок не нараховується для земель державної та комунальної власності з місяця затвердження проєкту консервації до кінця місяця завершення заходів з охорони земель. Для земель приватної власності – з моменту внесення даних до кадастру до кінця місяця завершення заходів. Після завершення заходів податок відновлюється з першого числа наступного місяця. У разі відсутності даних у контролюючого органу, податок нараховується за даними платника.

Земельні ділянки, забруднені вибухонебезпечними предметами

Податок не нараховується за час, коли ділянка вважається забрудненою згідно з даними Державного земельного кадастру: від початку місяця обстеження території до останнього числа місяця, коли ділянка визнається придатною для використання. Для територій бойових дій або окупації цей період розраховується з місяця після завершення таких дій, за умови подання заяви власником та рішення Ради. Податок відновлюється з першого числа місяця, наступного за місяцем визнання ділянки придатною.

Земельні ділянки з потенційною загрозою забруднення

Податок не нараховується з місяця прийняття Радою рішення про надання пільги (на підставі заяви власника) і до останнього числа місяця завершення строку дії пільги, скасування рішення або початку обстеження ділянки. Ради можуть щороку ухвалювати рішення про індивідуальні податкові пільги за заявою платника.

Земельні ділянки, на яких об’єкти нерухомості знищені внаслідок бойових дій:

Якщо об’єкти нерухомості знищено, інформація має бути внесена до Державного реєстру майна. Плата за землю не нараховується та не сплачується за земельні ділянки в межах площ, встановлених для власників знищених об’єктів (до 0,25 га у селах, до 0,15 га у селищах, до 0,1 га у містах для житлової нерухомості). Для нежитлової нерухомості пільга становить 100% площі, якщо знищений об’єкт перевищує 1/3 площі ділянки, або 50% площі, якщо менше 1/3. Плата за землю не нараховується з місяця знищення нерухомості згідно з Реєстром пошкодженого майна до останнього числа місяця відновлення нерухомості, скасування воєнного стану, але не пізніше 01.01.2026.

Джерело: Головне управління ДПС у Волинській області