Земельний податок: хто і як може отримати пільги в Україні

Окремі категорії громадян України мають законне право на звільнення від сплати земельного податку або отримання певних податкових пільг. Ці можливості передбачені статтею 281 Податкового кодексу України та низкою інших важливих нормативних актів, що регулюють земельнi вiдносини.

🔹 Категорії громадян, звільнені від земельного податку (згідно зі ст. 281 ПКУ):
– Особи з інвалідністю I та II групи.
– Фізичні особи, які виховують трьох і більше дітей віком до 18 років.
– Пенсіонери (за віком).
– Ветерани війни та особи, на яких поширюється дія Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту».
– Громадяни, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи.

🔹 Граничні норми площі земель, на які поширюється пільга:
– Для ведення особистого селянського господарства: до 2 гектарів.
– Для будівництва та обслуговування житлового будинку, господарських будівель та споруд (присадибна ділянка): у селах – до 0,25 га, у селищах – до 0,15 га, у містах – до 0,10 га.
– Для індивідуального дачного будівництва: до 0,10 га.
– Для будівництва індивідуальних гаражів: до 0,01 га.
– Для ведення садівництва: до 0,12 га.

🔹 Особливі пільги для власників земель/паїв:
Власники земельних ділянок або паїв, які були передані в оренду платнику єдиного податку 4-ї групи, мають право на звільнення від земельного податку на весь період оренди.

🔸 Важлива інформація щодо оформлення пільг:
Якщо ви є власником декількох земельних ділянок одного виду використання та бажаєте скористатися пільгою, необхідно до 1 травня подати відповідну заяву до податкової служби. У цій заяві слід чітко вказати, на які саме ділянки поширюється пільга. Якщо право на пільгу виникло протягом календарного року, заяву слід подати протягом 30 днів з моменту виникнення такого права.

Пільга починає діяти з місяця, наступного за місяцем подання заяви, або з наступного податкового року, якщо були пропущені встановлені терміни. У разі втрати права на пільгу, податок починає нараховуватися з першого числа місяця, наступного за місяцем втрати цього права.

🔹 Пільги на земельний податок під час воєнного стану:
Згідно з чинним законодавством, плата за землю (включаючи земельний податок та орендну плату за земельні ділянки державної і комунальної власності) не нараховується та не сплачується за земельні ділянки, розташовані на територіях активних бойових дій або тимчасово окупованих Російською Федерацією. Ця пільга діяла:
– для фізичних осіб: з 01.01.2022 до 31.12.2022.
– для юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців: з 01.03.2022 по 31.12.2022.

З 01.01.2023 року пільга застосовується з першого числа місяця початку та до останнього числа місяця завершення активних бойових дій або окупації. Дати визначаються відповідно до Переліку територій, затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України.

З 01.05.2024 року також передбачені пільги для територій, де функціонують державні електронні інформаційні ресурси.

🔹 Земельні ділянки, що підлягають консервації або забруднені вибухонебезпечними предметами:
Власники земельних ділянок можуть отримати податкову пільгу, якщо їхня земля перебуває у консервації, забруднена вибухонебезпечними предметами, або визнана непридатною для використання через потенційну загрозу такого забруднення. Рішення про надання такої пільги приймається відповідними місцевими радами або військово-цивільними адміністраціями.

🔹 Земельні ділянки у консервації:
Податок не нараховується для земель державної та комунальної власності з моменту затвердження проєкту консервації до завершення заходів з охорони земель. Для земель приватної власності податок не нараховується з моменту внесення відповідних даних до кадастру до завершення заходів.

🔹 Земельні ділянки, забруднені вибухонебезпечними предметами:
Податок не нараховується за період, коли ділянка вважається забрудненою згідно з даними Державного земельного кадастру. Це триває з початку обстеження території операторами протимінної діяльності до моменту визнання ділянки придатною для використання.

🔹 Земельні ділянки з потенційною загрозою забруднення:
Податок не нараховується з місяця прийняття Радою рішення про надання пільги і до кінця строку дії пільги, скасування рішення, або початку обстеження ділянки.

Ради мають право щорічно ухвалювати рішення про надання індивідуальних податкових пільг (із зазначенням кадастрових номерів) за заявою власника.

🔹 Земельні ділянки, на яких об’єкти нерухомості знищені внаслідок бойових дій:
Якщо нерухомість була знищена, інформація про це має бути внесена до Державного реєстру майна. Плата за землю не нараховується за земельні ділянки в межах встановлених норм:
– для власників знищеної житлової нерухомості: у селах – до 0,25 га, у селищах – до 0,15 га, у містах – до 0,1 га.
– для власників знищеної нежитлової нерухомості: 100% площі ділянки, якщо площа знищеного об’єкта становить понад 1/3 загальної площі, або 50%, якщо менше 1/3.

Плата за землю не нараховується з місяця знищення нерухомості згідно з Реєстром пошкодженого майна до останнього числа місяця відновлення нерухомості, скасування воєнного стану, але не пізніше 01.01.2026.