Дізнайтеся, хто має право на пільги зі сплати земельного податку в Україні. Ознайомтеся з категоріями громадян, звільненими від сплати, граничними нормами площ, а також особливостями отримання пільг під час воєнного стану. Податковий кодекс України (стаття 281) визначає, що окремі категорії громадян мають право на звільнення від сплати земельного податку або отримання податкових пільг. Це стосується таких категорій, як особи з інвалідністю I та II групи, фізичні особи, які виховують трьох і більше дітей віком до 18 років, пенсіонери за віком, ветерани війни та особи, на яких поширюється дія Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту», а також громадяни, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи.

Пільги щодо земельного податку: граничні норми площ

Граничні норми площ, на які поширюються пільги, залежать від цільового призначення земельної ділянки:

• Для ведення особистого селянського господарства – до 2 гектарів.
• Для будівництва та обслуговування житлового будинку, господарських будівель та споруд (присадибна ділянка): у селах – до 0,25 га, у селищах – до 0,15 га, у містах – до 0,10 га.
• Для індивідуального дачного будівництва – до 0,10 га.
• Для будівництва індивідуальних гаражів – до 0,01 га.
• Для ведення садівництва – до 0,12 га.

Особливості для власників земельних ділянок та паїв

Власники земельних ділянок або паїв, переданих в оренду платнику єдиного податку 4-ї групи, на час оренди звільняються від сплати земельного податку.

Важливі нюанси отримання пільг

Якщо ви маєте кілька ділянок одного виду використання та бажаєте скористатися пільгою, необхідно виконати такі кроки:

• До 1 травня подайте заяву до податкової служби, вказавши, на які саме ділянки поширюється пільга.
• Якщо право на пільгу виникло протягом року, заяву слід подати протягом 30 днів з моменту виникнення такого права.

Пільга починає діяти з місяця, що настає після подання заяви, або з наступного податкового року, якщо терміни були пропущені. У разі втрати права на пільгу, податок починає нараховуватися з першого числа наступного місяця після втрати.

Земельні пільги під час воєнного стану

Під час дії воєнного стану плата за землю (земельний податок та орендна плата за земельні ділянки державної та комунальної власності) не нараховується та не сплачується за земельні ділянки, розташовані на територіях активних бойових дій або тимчасово окупованих Російською Федерацією. Для фізичних осіб ця пільга діяла з 01.01.2022 до 31.12.2022, а для юридичних осіб та ФОП – з 01.03.2022 по 31.12.2022. З 01.01.2023 року пільга діє з першого числа місяця початку і до останнього числа місяця завершення активних бойових дій чи окупації. Дати визначаються відповідно до переліку територій, затвердженого Постановою КМУ. З 01.05.2024 року пільга застосовується на територіях, де функціонують державні електронні інформаційні ресурси.

Пільги для забруднених або законсервованих земельних ділянок

Власники земельних ділянок можуть отримати податкову пільгу, якщо їхня земля перебуває у консервації, забруднена вибухонебезпечними предметами або визнана непридатною для використання через загрозу такого забруднення. Рішення про надання пільги приймає місцева рада або військова/військово-цивільна адміністрація.

Податок не нараховується для земель державної та комунальної власності з моменту затвердження проєкту консервації до кінця місяця завершення заходів з охорони земель. Для земель приватної власності пільга діє з моменту внесення даних до кадастру про заходи з охорони земель до кінця місяця завершення заходів. Після завершення заходів податок відновлюється з наступного місяця.

Якщо ділянка забруднена вибухонебезпечними предметами, податок не нараховується за час, поки ділянка вважається забрудненою згідно з даними Державного земельного кадастру. Для територій з активними бойовими діями чи тимчасовою окупацією цей період розраховується з місяця після завершення бойових дій, за умови подання заяви власником та прийняття рішення радою про пільги.

Земельні ділянки зі знищеними об’єктами нерухомості

За земельні ділянки, на яких об’єкти житлової та/або нежитлової нерухомості знищені внаслідок бойових дій, плата за землю не нараховується. Інформація про знищені об’єкти має бути внесена до відповідного Державного реєстру. Не нараховується та не сплачується плата за землю за земельні ділянки в межах певних площ, залежно від статусу власника (фізична особа – власник знищеного об’єкта житлової нерухомості, або власник знищеного об’єкта нежитлової нерухомості). Пільга діє з місяця знищення нерухомості згідно з Реєстром пошкодженого майна до останнього числа місяця відновлення нерухомості, скасування воєнного стану, але не пізніше 01.01.2026.