Земельний податок є одним із ключових місцевих податків, який сплачують власники земельних ділянок та землекористувачі. Однак, Податковий кодекс України (стаття 281) передбачає певні категорії громадян, які мають право на звільнення від сплати цього податку або отримання податкових пільг. Це важлива інформація для багатьох українців, особливо в умовах сьогодення.

Хто має право на пільги щодо земельного податку?

Згідно зі статтею 281 Податкового кодексу України, від сплати земельного податку звільняються:

• Особи з інвалідністю I та II групи.
• Фізичні особи, які виховують трьох і більше дітей віком до 18 років.
• Пенсіонери за віком.
• Ветерани війни та особи, на яких поширюється дія Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту».
• Громадяни, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи.

Граничні норми площі земель для пільг:

Важливо пам’ятати, що пільги застосовуються до граничних норм площі земельних ділянок, встановлених для певних видів використання:

• Для ведення особистого селянського господарства: до 2 гектарів.
• Для будівництва та обслуговування житлового будинку (присадибна ділянка): у селах – до 0,25 га, у селищах – до 0,15 га, у містах – до 0,10 га.
• Для індивідуального дачного будівництва: до 0,10 га.
• Для будівництва індивідуальних гаражів: до 0,01 га.
• Для ведення садівництва: до 0,12 га.

Особливості для власників земель/паїв

Власники земельних ділянок або паїв, які передані в оренду платнику єдиного податку 4-ї групи, на період такої оренди звільняються від сплати земельного податку. Це вигідна умова для власників, яка стимулює розвиток аграрного сектору.

Важливі процедурні моменти:

• Якщо ви маєте кілька ділянок одного виду використання і бажаєте скористатися пільгою, необхідно до 1 травня подати відповідну заяву до податкової служби, вказавши, на які саме ділянки поширюватиметься пільга.
• Якщо право на пільгу виникло протягом року, заяву слід подати протягом 30 днів з моменту виникнення такого права.
• Пільга починає діяти з місяця, наступного за місяцем подання заяви, або з наступного податкового року, якщо строки були пропущені.
• У разі втрати права на пільгу, податок починає нараховуватися з наступного місяця після втрати.

Пільги під час воєнного стану

Під час дії воєнного стану в Україні передбачені додаткові пільги щодо плати за землю. Зокрема, не нараховується та не сплачується земельний податок та орендна плата за земельні ділянки, розташовані на територіях активних бойових дій або тимчасово окупованих Російською Федерацією. Терміни дії цих пільг залежать від статусу території (бойові дії, окупація) та визначаються відповідно до законодавства і даних Кабінету Міністрів України. З 1 січня 2023 року пільга застосовується з першого числа місяця початку активних бойових дій/окупації до останнього числа місяця їх завершення. Важливо відзначити, що з 1 травня 2024 року також запроваджені пільги для територій, де функціонують державні електронні інформаційні ресурси.

Земельні ділянки, що підлягають консервації або забруднені

Власники земельних ділянок можуть отримати пільги, якщо їхня земля перебуває у консервації, забруднена вибухонебезпечними предметами, або визнана непридатною для використання через таку загрозу. Рішення про надання пільги приймається місцевими радами або військовими/військово-цивільними адміністраціями. Для земель державної та комунальної власності, що перебувають у консервації, податок не нараховується з моменту затвердження проєкту консервації до кінця заходів з охорони земель. Для приватних земель пільга діє з моменту внесення даних до кадастру до кінця заходів з охорони земель. Після завершення заходів податок відновлюється.

Земельні ділянки, забруднені вибухонебезпечними предметами

Податок не нараховується за час, коли ділянка вважається забрудненою. Це стосується періоду від початку обстеження території операторами протимінної діяльності до моменту визнання ділянки придатною для використання. Для територій, що постраждали від бойових дій чи окупації, цей період розраховується після завершення активних дій, за умови подання заяви власником та рішення ради. Податок відновлюється з першого числа місяця, наступного за місяцем визнання ділянки придатною.

Земельні ділянки з потенційною загрозою забруднення

Податок не нараховується з місяця прийняття радою рішення про надання пільги і до кінця строку дії пільги, скасування рішення або початку обстеження ділянки. За відсутності даних у контролюючого органу, податок нараховується за інформацією платника, з можливим перерахунком у разі розбіжностей.

Земельні ділянки зі знищеними об’єктами нерухомості

Якщо об’єкти житлової та/або нежитлової нерухомості знищені внаслідок бойових дій, плата за землю не нараховується за земельні ділянки в певних межах площі. Ці межі залежать від типу знищеного об’єкта (житлова чи нежитлова нерухомість) та відсотка його співвідношення до загальної площі земельної ділянки. Пільга діє з місяця знищення нерухомості згідно з Реєстром пошкодженого майна до останнього дня відновлення нерухомості, скасування воєнного стану, або не пізніше 1 січня 2026 року.

Важливо для землевласників:

Регулярно перевіряйте інформацію щодо податкових пільг та процедур їх отримання. Своєчасне подання документів до податкових органів та місцевих рад є запорукою коректного нарахування земельного податку.