Дата: 03.09.2025 08:47

Кількість переглядів: 51

Окремі категорії громадян мають право на звільнення від сплати земельного податку або надання податкових пільг. Це передбачено Податковим кодексом України (ст. 281) та іншими нормативними актами. Дізнайтеся, хто саме може скористатися цими перевагами щодо сплати земельного податку, та які є особливості застосування пільг, зокрема під час дії воєнного стану та для земель, що перебувають на консервації або забруднені вибухонебезпечними предметами.

Категорії громадян, звільнені від земельного податку (ст. 281 ПКУ):

• особи з інвалідністю I та II групи;
• фізичні особи, які виховують трьох і більше дітей віком до 18 років;
• пенсіонери (за віком);
• ветерани війни та особи, на яких поширюється дія Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту»;
• громадяни, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи.

Важливо пам’ятати про граничні норми площі земель, на які поширюється пільга, залежно від цільового призначення ділянки: для ведення особистого селянського господарства – до 2 га, для будівництва житлового будинку – до 0,25 га (у селах), до 0,15 га (у селищах) та до 0,10 га (у містах). Також передбачені норми для індивідуального дачного будівництва (до 0,10 га), гаражів (до 0,01 га) та садівництва (до 0,12 га). Це суттєво впливає на можливість отримання пільг щодо сплати земельного податку.

Пільги для власників земель/паїв
Власники земель або паїв, переданих в оренду платнику єдиного податку 4-ї групи, на час оренди звільняються від земельного податку. Ця норма є важливою для власників, що бажають оптимізувати свої податкові зобов’язання.

Важливо!
Якщо у вас декілька ділянок одного виду використання, щоб скористатися пільгою, до 1 травня подайте заяву до податкової із зазначенням, на які саме ділянки вона поширюється. Якщо право на пільгу виникло протягом року – заяву необхідно подати протягом 30 днів. Пільга починає діяти з місяця, що настає після подання заяви, або з наступного податкового року, якщо строки були пропущені. У разі втрати права на пільгу, податок починає нараховуватися з наступного місяця після такої втрати.

Пільги під час воєнного стану
Під час дії воєнного стану плата за землю (земельний податок та орендна плата) не нараховується та не сплачується за земельні ділянки, що розташовані на територіях активних бойових дій або тимчасово окупованих рф. Для фізичних осіб ця пільга діяла з 01.01.2022 по 31.12.2022, а для юридичних осіб та ФОП – з 01.03.2022 по 31.12.2022. З 01.01.2023 року пільга застосовується з першого числа місяця початку активних бойових дій/окупації до останнього дня такого місяця. Дати визначаються відповідно до офіційних переліків територій. З 01.05.2024 року також передбачені пільги для територій, де функціонують державні електронні інформаційні ресурси.

Земельні ділянки, що підлягають консервації або забруднені вибухонебезпечними предметами
Власники земельних ділянок можуть отримати податкову пільгу по сплаті земельного податку, якщо їхня земля перебуває у консервації, забруднена вибухонебезпечними предметами, або визнана непридатною для використання через загрозу такого забруднення. Рішення про надання пільги приймають місцеві органи влади (сільські, селищні, міські ради або військові/військово-цивільні адміністрації). Це важливий аспект для безпеки та підтримки громадян.

Земельні ділянки у консервації
Податок не нараховується для земель державної та комунальної власності з першого числа місяця затвердження проєкту консервації до кінця місяця завершення заходів з охорони земель. Для земель приватної власності пільга діє з моменту внесення даних до кадастру про заходи з охорони земель до кінця місяця завершення цих заходів. Після завершення заходів податок відновлюється з першого числа наступного місяця. У разі відсутності даних у контролюючого органу, податок нараховується за даними платника, з можливим перерахунком у разі розбіжностей.

Земельні ділянки, забруднені вибухонебезпечними предметами
Податок не нараховується за час, коли ділянка вважається забрудненою згідно з даними Державного земельного кадастру, починаючи з першого числа місяця обстеження операторами протимінної діяльності і до останнього числа місяця, коли ділянка визнається придатною для використання. Для територій з активними бойовими діями цей період розраховується з місяця після завершення бойових дій, за умови подання заяви власником та рішення Ради. Податок відновлюється з першого числа місяця, наступного за місяцем визнання ділянки придатною.

Земельні ділянки з потенційною загрозою забруднення
Податок не нараховується з першого числа місяця прийняття Радою рішення про надання пільги (на підставі заяви власника) і до останнього числа місяця завершення строку дії пільги, скасування рішення або початку обстеження ділянки. У разі розбіжностей даних, податок коригується протягом 10 робочих днів. Ради можуть щороку ухвалювати рішення про індивідуальні податкові пільги за заявою платника, із зазначенням кадастрових номерів.

Земельні ділянки, на яких об’єкти нерухомості знищені внаслідок бойових дій
Інформація про знищені об’єкти має бути внесена до Державного реєстру майна, пошкодженого та знищеного внаслідок бойових дій. Плата за землю не нараховується та не сплачується за земельні ділянки в межах площ, встановлених для власників знищених об’єктів нерухомості: для житлової нерухомості – до 0,25 га (села), 0,15 га (селища), 0,1 га (міста). Для нежитлової нерухомості пільга залежить від частки знищеного об’єкта від загальної площі ділянки. Плата за землю не нараховується з місяця знищення нерухомості згідно з Реєстром пошкодженого майна до останнього числа місяця відновлення нерухомості, скасування воєнного стану, але не пізніше 01.01.2026. Головне управління ДПС у Волинській області надає роз’яснення щодо земельного податку.

Коментарі:

Ваш коментар може бути першим 🙂

« повернутися