Дізнайтеся, хто має право на пільги зі сплати земельного податку згідно з Податковим кодексом України (ст. 281) та іншими нормативними актами. Ми детально розберемо всі категорії громадян, які можуть отримати звільнення або пільги, а також граничні норми площі земель, на які поширюються ці пільги. Це допоможе вам оптимізувати свої податкові зобов’язання.

🔹 Категорії громадян, звільнені від сплати земельного податку:

* Особи з інвалідністю I та II групи.
* Фізичні особи, які виховують трьох і більше дітей віком до 18 років.
* Пенсіонери за віком.
* Ветерани війни та особи, на яких поширюється дія Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту».
* Громадяни, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи.

🔹 Граничні норми площі земель для застосування пільг:

* Для ведення особистого селянського господарства: до 2 гектарів.
* Для будівництва та обслуговування житлового будинку (присадибна ділянка): до 0,25 га у селах, до 0,15 га у селищах, до 0,10 га у містах.
* Для індивідуального дачного будівництва: до 0,10 га.
* Для будівництва індивідуальних гаражів: до 0,01 га.
* Для ведення садівництва: до 0,12 га.

🔹 Пільги для власників земель/паїв:

Власники земельних ділянок або паїв, переданих в оренду платнику єдиного податку 4-ї групи, звільняються від земельного податку на період оренди. Це значна перевага для багатьох власників.

🔸 Важливо пам’ятати!

Якщо ви маєте кілька ділянок одного виду використання і бажаєте скористатися пільгою, необхідно до 1 травня подати заяву до податкової служби, вказавши, на які саме ділянки поширюється пільга. Якщо право на пільгу виникло протягом року, заяву слід подати протягом 30 днів.

Пільга починає діяти з місяця, що настає після подання заяви, або з наступного податкового року, якщо строки були пропущені. У разі втрати права на пільгу, податок почне нараховуватися з наступного місяця після такої втрати.

🔹 Земельні пільги під час воєнного стану:

Під час дії воєнного стану не нараховується та не сплачується плата за землю (земельний податок та орендна плата) за земельні ділянки, розташовані на територіях активних бойових дій або тимчасово окупованих територіях. Для фізичних осіб ця пільга діяла з 01.01.2022 до 31.12.2022, а для юридичних осіб та ФОП – з 01.03.2022 по 31.12.2022. З 01.01.2023 року пільга діє з першого числа місяця початку бойових дій/окупації до останнього числа місяця їх завершення, відповідно до даних Переліку територій, затвердженого Постановою КМУ. З 01.05.2024 пільги також поширюються на території, де функціонують державні електронні інформаційні ресурси.

🔹 Земельні ділянки, що підлягають консервації або забруднені вибухонебезпечними предметами:

Власники земельних ділянок можуть отримати податкову пільгу, якщо їхня земля перебуває у стані консервації, забруднена вибухонебезпечними предметами, або визнана непридатною для використання через загрозу такого забруднення. Рішення про надання такої пільги приймають місцеві ради або військово-цивільні адміністрації.

* **Земельні ділянки у консервації:** Податок не нараховується для земель державної та комунальної власності з місяця затвердження проєкту консервації до кінця місяця завершення заходів з охорони земель. Для приватних земель – з моменту внесення даних до кадастру до кінця місяця завершення заходів. Після завершення заходів податок відновлюється.
* **Земельні ділянки, забруднені вибухонебезпечними предметами:** Податок не нараховується за час, коли ділянка вважається забрудненою. Для територій з активними бойовими діями чи окупацією цей період розраховується з місяця після завершення бойових дій/окупації за умови подання заяви власником та рішення Ради. Податок відновлюється з наступного місяця.
* **Земельні ділянки з потенційною загрозою забруднення:** Податок не нараховується з місяця прийняття Радою рішення про пільгу до останнього місяця строку дії пільги, скасування рішення або початку обстеження ділянки. Ради можуть щорічно ухвалювати рішення про індивідуальні податкові пільги за заявою платника.

🔹 Земельні ділянки, на яких об’єкти нерухомості знищені внаслідок бойових дій:

За земельні ділянки, де знищено нерухомість (житлову або нежитлову), плата за землю не нараховується та не сплачується. Це стосується ділянок у межах встановлених норм (до 0,25 га для сіл, 0,15 га для селищ, 0,1 га для міст для житлової нерухомості). Для нежитлової нерухомості пільги залежать від співвідношення площі знищеного об’єкта до загальної площі ділянки (100% або 50%).

Плата за землю не нараховується з місяця знищення нерухомості згідно з Реєстром пошкодженого майна до останнього числа місяця відновлення нерухомості, скасування воєнного стану, але не пізніше 01.01.2026.