Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки: кому та скільки доведеться сплатити у 2025 році

Статтею 266 Податкового кодексу України встановлено, що платниками податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, є фізичні та юридичні особи, в тому числі нерезиденти, які є власниками об’єктів житлової та нежитлової нерухомості. Податок на нерухомість стає актуальним питанням для багатьох власників житла. У 2025 році податок нараховуватиметься з врахуванням змін, внесених до законодавства.

За об’єкти житлової нерухомості податок для фізичних осіб розраховується за площу, що перевищує:

• для квартир – 60 кв. метрів,
• для житлових будинків – 120 кв. метрів,
• для різних типів житлової нерухомості, в тому числі їх часток, – 180 кв. метрів.

Базою оподаткування є загальна площа об’єкта житлової та нежитлової нерухомості, в тому числі його часток. Зверніть увагу на ці показники, щоб правильно розрахувати суму податку.

Ставка податку на нерухомість встановлюється органами місцевого самоврядування в залежності від типу об’єктів та їх місцезнаходження у відсотках до мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня звітного року, та не може перевищувати 1,5 відсотка за 1 кв. метр. Це означає, що місцева влада має певний простір для встановлення ставок податку, але ці ставки обмежені законодавством. Важливо враховувати місцеві особливості при плануванні своїх фінансів.

Оскільки у 2025 році податок нараховується за звітний 2024 рік, то ставка податку розраховується виходячи із мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня 2024 року, яка складала 7100 гривень (таким чином, максимальна ставка за 1 квадратний метр не може перевищувати 106,50 грн (7100 * 1,5 відсотка). Знання цих цифр допоможе вам краще зрозуміти, як формується податок на вашу нерухомість.

За наявності у власності платника податку об’єкта (об’єктів) житлової нерухомості, у тому числі його частки, загальна площа якого перевищує 300 квадратних метрів (для квартири) та/або 500 квадратних метрів (для будинку), сума податку збільшується до 25000 гривень на рік за кожен такий об’єкт житлової нерухомості. Це додаткове навантаження на власників великої нерухомості.

Податкові повідомлення-рішення про сплату сум податку, контролюючі органи відповідно до Податкового кодексу України надсилають (вручають) платнику податку до 1 липня року, що настає за базовим податковим (звітним) періодом (роком) за місцем його податкової адреси (реєстрації). Будьте готові отримати повідомлення про сплату податку вчасно.

Податкове зобов’язання з податку сплачується фізичними особами протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення. Не забудьте вчасно сплатити податок, щоб уникнути штрафів.

Більше корисної інформації щодо особливостей справляння податку на нерухомість можна дізнатися на вебпорталі ДПС у розділі «Онлайн-навчання»: https://tax.gov.ua/baneryi/onlayn-navchannya/podatok-na-neruhome-mayno/fizichni-osobi/

Головне управління ДПС у Полтавській області