Головне управління ДПС інформує, що кожен платник податку на доходи фізичних осіб в Україні має законне право на отримання податкової знижки за підсумками звітного податкового року. Ця можливість дозволяє громадянам зменшити свій оподатковуваний дохід і, як наслідок, отримати повернення частини сплаченого податку, що є важливою фінансовою підтримкою для багатьох домогосподарств. Розуміння механізму податкової знижки та правильне її оформлення є ключовим для використання цього права та підвищення фінансової грамотності.

Податкова знижка, відповідно до Податкового кодексу України (ПКУ), є інструментом, доступним для фізичних осіб, які не ведуть підприємницьку діяльність. Це чітко визначена, документально підтверджена сума витрат, здійснених платником податку-резидентом протягом звітного року на придбання товарів, робіт або послуг у резидентів – як фізичних, так і юридичних осіб. Основною метою такого механізму є зменшення загального річного оподатковуваного доходу особи, отриманого у вигляді заробітної плати, відповідно до випадків, прямо встановлених ПКУ. Важливо підкреслити, що ця податкова знижка застосовується виключно до доходів, які були оподатковані податком на доходи фізичних осіб, надаючи можливість оптимізувати податкове навантаження.

Для включення витрат до податкової знижки критично важливим є їх належне документальне підтвердження. Згідно з п.п. 166.2.1 п. 166.2 ст. 166 ПКУ, необхідно мати відповідні платіжні та розрахункові документи, які чітко ідентифікують продавця товарів (робіт, послуг) та особу, що звертається за знижкою (їх покупця або отримувача). До таких підтверджуючих документів належать квитанції, фіскальні або товарні чеки, а також прибуткові касові ордери. Усі ці документи повинні містити інформацію, яка дозволяє однозначно визначити як постачальника послуги, так і її отримувача. Крім того, за наявності договорів, їх копії також повинні бути надані, причому в таких договорах обов’язково має бути зазначена вартість товарів (робіт, послуг) та термін їх оплати. Ці вимоги до документації гарантують прозорість та законність процесу отримання податкової знижки.

Підстави для нарахування податкової знижки, включаючи конкретні суми понесених витрат, мають бути детально відображені платником податку у річній податковій декларації про майновий стан і доходи. Ця декларація є ключовим документом для реалізації права на знижку. Її необхідно подати до 31 грудня включно року, що настає за звітним податковим роком. Наприклад, якщо ви понесли витрати, що підлягають податковій знижці, у 2024 році, то подати відповідну податкову декларацію ви можете протягом усього 2025 року, але не пізніше 31 грудня 2025 року. Це надає платникам податків достатньо часу для збору всіх необхідних документів та коректного заповнення декларації, забезпечуючи максимальну зручність.

Сучасні технології значно спрощують процес подання податкової декларації. Звертаємо особливу увагу на значні переваги електронного подання податкової декларації про майновий стан і доходи. Це можна зробити зручно та швидко через Електронний кабінет платника податків або за допомогою мобільного застосунку «Моя податкова». Ці цифрові сервіси дозволяють подати декларацію з будь-якого місця та в будь-який час, мінімізуючи черги та паперову тяганину. Електронний формат забезпечує оперативну обробку даних та зменшує ймовірність помилок, що робить процес отримання податкової знижки максимально ефективним та доступним. Використання цих ресурсів не тільки економить ваш час, але й забезпечує високий рівень безпеки даних, підтверджуючи сучасний підхід до взаємодії між громадянами та податковою службою. Не пропустіть свою можливість скористатися податковою знижкою і повернути частину своїх коштів!