Плата за землю – це обов’язковий платіж, що є частиною податку на майно. Вона сплачується у двох основних формах: земельний податок та орендна плата. Земельний податок нараховується власникам земельних ділянок, земельних часток (паїв) та постійним землекористувачам. Орендна плата застосовується за використання земель державної або комунальної власності згідно з договором оренди.

Хто і коли нараховує податок
Контролюючі органи самостійно нараховують податок фізичним особам до 1 травня за місцем розташування земельної ділянки. Основою для нарахування слугують дані Державного земельного кадастру, Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, державні акти на землю, сертифікати на право на земельні ділянки (паї), рішення місцевих рад та інші правовстановлюючі документи, що підтверджують право власності або користування землею. Також враховується Перелік територій, на яких ведуться бойові дії або які тимчасово окуповані, згідно з порядком, затвердженим Кабінетом Міністрів України. У разі відсутності відомостей у базах, податок нараховується на основі наданих вами документів до моменту оновлення даних у реєстрах.

Строки надсилання та сплати
До 1 липня податкова служба зобов’язана надіслати податкове повідомлення-рішення з детальним розрахунком суми податку, що включає кадастровий номер, площу ділянки, ставку податку та наявні пільги. Сплата податку має бути здійснена протягом 60 днів від дати отримання повідомлення. Важливо зазначити, що відповідальність за несвоєчасну сплату не настає, якщо повідомлення не було надіслано вчасно. Податкове зобов’язання може бути нараховано за податкові (звітні) періоди (роки) у межах 1095 днів, як це передбачено Податковим кодексом.

Якщо змінився власник
При зміні власника земельної ділянки, попередній власник сплачує податок за період до початку місяця втрати права власності. Новий власник зобов’язаний сплачувати податок, починаючи з місяця набуття права власності. Якщо зміна власника відбувається після 1 липня, податкова надсилає нове повідомлення попередньому власнику, а попереднє скасовується.

Перевірка даних та звірка
Власники однієї або декількох земельних ділянок мають право провести звірку інформації в податковій інспекції за місцем реєстрації або розташуванням будь-якої ділянки. Це допоможе уникнути помилок при нарахуванні податку за землю.

Орендна плата
Підставою для нарахування орендної плати є договір оренди землі. Органи, що укладають договори оренди, повинні щороку до 1 лютого подавати до контролюючого органу переліки орендарів. Також необхідно інформувати про укладення нових договорів, зміни до існуючих та їх розірвання до 1 числа місяця, що настає за місяцем внесення змін. Строки сплати орендної плати визначаються договором, але загальний порядок розрахунків регулюється нормами ПКУ щодо земельного податку.

Пільги зі сплати земельного податку
Згідно зі статтею 281 ПКУ, певні категорії громадян звільняються від сплати земельного податку. До них належать особи з інвалідністю першої та другої групи, батьки, що виховують трьох і більше дітей до 18 років, пенсіонери за віком, ветерани війни, а також особи, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи. Пільга надається в межах граничних норм площі за різними видами цільового використання землі, наприклад, для ведення особистого селянського господарства – до 2 гектарів, для будівництва житла – від 0,1 до 0,25 гектара залежно від населеного пункту, для садівництва – до 0,12 гектара.

Особливі випадки звільнення від податку
На період дії єдиного податку 4-ї групи, власники земельних ділянок або паїв, переданих в оренду таким платникам, звільняються від земельного податку на час оренди. Крім того, на час воєнного стану земельний податок та орендна плата не нараховуються і не сплачуються за ділянки державної та комунальної власності, розташовані на територіях активних бойових дій або тимчасової окупації. Це стосується періодів з 01.01.2022 до 31.12.2022 для фізичних осіб та з 01.03.2022 до 31.12.2022 для юридичних осіб та ФОП, а також з 01.01.2023 до завершення бойових дій/окупації. Також звільнення діє з 01.05.2024 за території, де функціонують державні електронні інформаційні ресурси. Аналогічні пільги надаються для земельних ділянок, де об’єкти нерухомості були знищені внаслідок бойових дій, за умови внесення відповідної інформації до державного реєстру. Пільга діє від місяця знищення до 01.01.2026.

Як скористатися пільгою
Для отримання пільги необхідно подати заяву до податкової служби. Якщо у вас є кілька ділянок одного виду, заяву слід подати до 1 травня із зазначенням ділянок, на які поширюється пільга. Якщо право на пільгу виникло протягом року, заяву подають протягом 30 днів. Пільга починає діяти з наступного місяця після подання заяви. У разі втрати права на пільгу, податок нараховується з наступного місяця.

« повернутися