Державна податкова служба України нагадує про важливість своєчасної сплати земельного податку та орендної плати. Це обов’язкові платежі, що входять до складу податку на майно. Земельний податок сплачують власники земельних ділянок, земельних часток (паїв) та постійні землекористувачі. Орендна плата стягується за користування земельними ділянками державної або комунальної власності на умовах укладеного договору оренди.

• Земельний податок: сплачується власниками земельних ділянок, часток (паїв) та постійними землекористувачами;
• Орендна плата: сплачується за користування земельними ділянками державної чи комунальної власності за договором оренди.

Основи для нарахування податку

Нарахування земельного податку базується на офіційних даних Державного земельного кадастру, Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, державних актів на землю, сертифікатів на право на земельні ділянки (паї), рішень місцевих рад та інших правовстановлюючих документів. Також враховується Перелік територій, на яких ведуться (велися) бойові дії або тимчасово окупованих. У разі відсутності даних у реєстрах, податок нараховується на основі наданих вами документів до моменту оновлення інформації.

Терміни надсилання та сплати

Податкова служба надсилає податкове повідомлення-рішення з детальним розрахунком суми податку до 1 липня. У повідомленні зазначається кадастровий номер, площа земельної ділянки, ставка податку та наявні пільги. Сплатити нарахований земельний податок необхідно протягом 60 днів з моменту отримання повідомлення. Якщо повідомлення не було надіслано вчасно, відповідальність за несвоєчасну сплату не застосовується. Важливо пам’ятати, що податкове зобов’язання може бути нараховано за попередні 1095 днів.

Зміна власника земельної ділянки: якщо ви продали або придбали ділянку, податок сплачується пропорційно періоду володіння. Попередній власник сплачує до моменту втрати права власності, новий – з місяця набуття права. У разі зміни власника після 1 липня, податкова надсилає нове повідомлення попередньому власнику, скасовуючи попереднє. Рекомендується провести звірку даних у податковій для уникнення помилок у нарахуванні.

Орендна плата: її розмір визначається умовами договору оренди. Орендодавці (органи влади) зобов’язані щороку до 1 лютого подавати до контролюючих органів переліки орендарів та інформацію про зміни в договорах. Терміни сплати орендної плати також встановлюються договором.

Пільги зі сплати земельного податку

Статтею 281 Податкового кодексу України передбачені пільги для певних категорій громадян. До них належать особи з інвалідністю I-II груп, батьки трьох і більше дітей віком до 18 років, пенсіонери за віком, ветерани війни, особи, постраждалі внаслідок Чорнобильської катастрофи. Пільга надається в межах встановлених граничних норм площі для кожного виду цільового використання землі, наприклад, для ведення особистого селянського господарства – до 2 га, для будівництва житла – від 0,1 до 0,25 га залежно від місцевості.

Особливі умови діють для власників земель, переданих в оренду платнику єдиного податку 4-ї групи – вони звільняються від земельного податку на період оренди.

Пільги під час воєнного стану

Під час воєнного стану не нараховується та не сплачується земельний податок і орендна плата за:

• земельні ділянки, де знищено нерухомість внаслідок бойових дій (за умови внесення даних до відповідного Державного реєстру);
• ділянки державної та комунальної власності на територіях активних бойових дій або тимчасової окупації (з певними часовими обмеженнями, що залежать від статусу території та категорії користувача).

Пільги також надаються в межах встановлених площ для власників знищеної нерухомості, залежно від її частки у загальній площі ділянки. Період дії пільги – від місяця знищення до відновлення, скасування воєнного стану, але не пізніше 01.01.2026. Місцеві ради можуть індивідуально надавати податкові пільги, не дотримуючись стандартних термінів їх прийняття та оприлюднення на період воєнного стану.