Сплата земельного податку та орендної плати: детальний посібник

Плата за землю – це один із ключових місцевих податків, що становить частину податку на майно. Вона має дві основні форми:

– Земельний податок – зобов’язання, що виникає у власників земельних ділянок, земельних часток (паїв) та постійних землекористувачів.

– Орендна плата – платіж за користування земельними ділянками, що перебувають у державній або комунальній власності, на умовах укладеного договору оренди.

 Порядок нарахування податку

– Відповідальні контролюючі органи нараховують податок фізичним особам, враховуючи місце розташування земельної ділянки (включно із земельною часткою/паєм), до 1 травня поточного року.

– Підставою для такого нарахування є офіційні дані з Державного земельного кадастру, Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, а також державні акти на землю, сертифікати на право на земельні ділянки (паї) та рішення місцевих рад. Якщо інформація у реєстрах є неповна, податок нараховується на основі наданих платником документів до моменту оновлення реєстрових даних.

Також враховується перелік територій, де ведуться бойові дії або які тимчасово окуповані, згідно з порядком, встановленим Кабінетом Міністрів України.

Строки надсилання податкових повідомлень та сплати

– До 1 липня податкова служба надсилає фізичним особам податкове повідомлення-рішення. Воно містить детальний розрахунок суми податку, кадастровий номер та площу ділянки, розмір ставки податку та інформацію про застосовані пільги.

– Сплатити нарахований податок необхідно протягом 60 днів з моменту отримання повідомлення. У разі ненадіслання повідомлення вчасно, відповідальність за несвоєчасну сплату не настає. Податкове зобов’язання може бути нараховано за податкові (звітні) періоди (роки) у межах 1095 днів.

 Зміни власника земельної ділянки

– Попередній власник відповідає за сплату податку до початку місяця, в якому він втратив право власності. Новий власник сплачує податок, починаючи з місяця набуття права власності. Якщо зміна власника відбулася після 1 липня, податкова надсилає нове повідомлення попередньому власнику, скасовуючи попереднє.

Перевірка даних та звірка з податковою

– Власники земельних ділянок або паїв мають право провести звірку інформації у податковій службі за місцем реєстрації або розташування ділянки. Це допоможе уникнути помилок у податкових нарахуваннях.

Орендна плата за землю

– Нарахування орендної плати базується на укладеному договорі оренди землі. Органи влади, що укладають такі договори, зобов’язані до 1 лютого подавати до контролюючого органу переліки орендарів за поточний рік та інформувати про зміни чи розірвання договорів до 1 числа місяця, наступного за місяцем внесення змін. Строки сплати орендної плати визначаються договором, але загальний порядок розрахунків регулюється Податковим кодексом України (ПКУ).

Пільги зі сплати земельного податку

– Певні категорії громадян, визначені статтею 281 ПКУ, звільняються від сплати земельного податку. До них належать особи з інвалідністю I та II груп, батьки трьох і більше дітей до 18 років, пенсіонери за віком, ветерани війни, постраждалі внаслідок Чорнобильської катастрофи.

Граничні норми площі для пільг

– Застосування пільг обмежено граничними нормами площі для кожного виду цільового використання землі: ведення особистого селянського господарства – до 2 га; будівництво житлового будинку – до 0,25 га (села), 0,15 га (селища), 0,1 га (міста); садівництво – до 0,12 га; індивідуальні гаражі – до 0,01 га.

– Власники земельних ділянок або паїв, переданих в оренду платнику єдиного податку 4-ї групи, звільняються від земельного податку на період оренди.

– На період воєнного стану сплата земельного податку та орендної плати призупиняється за ділянки, розташовані на територіях активних бойових дій або тимчасово окуповані. Це стосується періодів з 01.01.2022 до 31.12.2022 для фізичних осіб, з 01.03.2022 до 31.12.2022 для юридичних осіб та ФОП. З 01.01.2023 – від початку активних бойових дій до їх завершення. З 01.05.2024 – за території, де функціонують державні електронні інформаційні ресурси.

– Також не нараховується податок за земельні ділянки, де об’єкти нерухомості знищено внаслідок бойових дій, за умови внесення відповідної інформації до Державного реєстру пошкодженого та знищеного майна. Пільга надається в межах встановлених площ: для фізичних осіб – власників знищеного житла (0,25 га у селах, 0,15 га у селищах, 0,1 га у містах); для всіх – 100% площі ділянки, якщо знищений об’єкт перевищує 1/3 площі, або 50%, якщо менше. Пільга діє до 01.01.2026.

Порядок отримання пільг

– Для отримання пільг необхідно подати заяву до податкової служби до 1 травня, із зазначенням ділянок, на які поширюється пільга. Якщо право на пільгу виникло протягом року, заява подається протягом 30 днів. Пільга починає діяти з місяця, наступного за місяцем подання заяви, або з наступного податкового року. У разі втрати права на пільгу, податок починає нараховуватися з наступного місяця.

« повернутися