Державна податкова служба України (ДПС) активно впроваджує сучасну систему управління податковими ризиками, також відому як комплаєнс-ризики. Цей експериментальний проєкт, що реалізується відповідно до постанови Кабінету Міністрів України № 854 від 25 липня 2024 року, спрямований на підвищення ефективності податкового адміністрування та забезпечення дотримання податкового законодавства. Система управління податковими ризиками передбачає комплексний аналіз внутрішніх та зовнішніх факторів, що можуть вплинути на своєчасну та повну сплату податків. Вона включає ідентифікацію потенційних ризиків порушень, розробку стратегій реагування на них, а також постійний моніторинг, оновлення інформації, обмін даними та накопичення досвіду для вдосконалення роботи ДПС. Усі ці процеси здійснюються у суворій відповідності до Податкового кодексу України та чинного законодавства.

Основними видами ризиків, на які звертається особлива увага в рамках експериментального проєкту, є:

* **Ризик реєстрації:** Стосується випадків, коли особи, які зобов’язані пройти реєстрацію в податкових органах або стати платниками певних податків, цього не роблять.
* **Ризик звітності:** Охоплює ситуації, коли платники податків запізнюються з поданням податкової звітності або не подають її взагалі.
* **Ризик сплати:** Це випадки несвоєчасної або неповної сплати податків, зборів та інших платежів, що призводить до виникнення або зростання податкового боргу.
* **Ризик декларування:** Пов’язаний зі зменшенням податкових надходжень внаслідок некоректного відображення даних у звітності, що може бути наслідком помилок або навмисних дій.

Система управління податковими ризиками охоплює три основні типи процесів: автоматизовані, неавтоматизовані та комбіновані.

**Автоматизовані процеси** передбачають використання спеціально розроблених алгоритмів для ідентифікації, оцінки податкових ризиків та визначення заходів реагування. Ці алгоритми базуються на податковій інформації, що зберігається в інформаційно-комунікаційних системах ДПС. Застосування автоматизації сприяє уніфікації підходів до роботи з платниками податків та мінімізує вплив людського фактора.

**Неавтоматизовані процеси** включають виявлення податкових ризиків на основі даних, відібраних із інформаційно-комунікаційної системи ДПС за тематичними запитами, а також інформації, отриманої з зовнішніх джерел, зокрема від інших державних органів виконавчої влади та правоохоронних структур.

**Комбіновані процеси** поєднують елементи як автоматизованих, так і неавтоматизованих методів для обробки інформації про платників податків та пов’язані з ними ризики. Цей комплексний підхід допомагає ДПС ефективно управляти податковими ризиками.