Податкова служба України надає детальні рекомендації для платників податків, які стали жертвами шахрайства в процесі зовнішньоекономічної діяльності (ЗЕД). Особливу увагу приділено поширеному шахрайському механізму, коли компанія здійснює передоплату за товар нерезиденту, але через втручання в електронне листування кошти потрапляють до третіх осіб, а не до фактичного постачальника. Це створює значні ризики для бізнесу, зокрема щодо дотримання термінів розрахунків у сфері ЗЕД.

У таких випадках Державна податкова служба (ДПС) радить підприємцям вжити наступних заходів для захисту своїх інтересів та уникнення негативних наслідків. По-перше, негайно зверніться до правоохоронних органів для офіційної реєстрації факту шахрайства та отримання підтвердження кримінального провадження. Це є першим і найважливішим кроком для документування протиправних дій.

По-друге, розгляньте можливість звернення до суду або арбітражу з позовом про примусове стягнення боргу з нерезидента. Такий крок дозволяє зупинити перебіг граничних строків розрахунків у сфері ЗЕД та уникнути нарахування пені, відповідно до чинних законодавчих норм, зокрема частини 7 статті 13 Закону № 2473.

По-третє, важливо перевірити наявність підстав для отримання сертифіката про форс-мажорні обставини від Торгово-промислової палати України або аналогічного уповноваженого органу в країні нерезидента. Такий сертифікат, що підтверджує причинно-наслідковий зв’язок з неможливістю виконання договірних зобов’язань, може зупинити строки розрахунків згідно з частиною 6 статті 13 Закону № 2473.

По-четверте, своєчасно інформуйте податковий орган про виникнення такої ситуації. Надайте податковій службі за місцем вашої реєстрації детальне пояснення, супроводжуючи його копіями відповідних документів: заяви до правоохоронних органів, листування з контрагентом, постанови про відкриття кримінального провадження, сертифіката про форс-мажор, а також документів, що підтверджують звернення до суду чи арбітражу щодо стягнення заборгованості з нерезидента.

По-п’яте, використовуйте Електронний кабінет платника податків для фіксації всіх взаємодій та подання документів. Це може спростити процес перевірки податковими органами, особливо якщо ви вже подаєте звітність в електронному вигляді, і усунути необхідність у додаткових паперових заявах.

Важливо пам’ятати, що нарахування пені за порушення строків розрахунків у ЗЕД-операціях можливе лише за відсутності доказів форс-мажорних обставин або ненадання позову про стягнення заборгованості. Остаточне рішення щодо нарахування пені приймається за результатами документальної перевірки.

ДПС наголошує: оперативні дії, належне документування всіх етапів та активна комунікація з податковими органами допоможуть уникнути фінансових втрат та продемонструвати вашу добросовісність як платника податків.